默默的月餅 追問

2022-01-04 14:49

你好，有幾張專票，開的1%的稅率！增值稅免稅報(bào)表怎么填報(bào)

小小霞老師 解答

2022-01-04 15:09

一、 登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入【我要辦稅】

二、 選擇【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】

三、 選擇應(yīng)申報(bào)的報(bào)表

在【按期應(yīng)申報(bào)】中,選擇要申報(bào)的稅種,點(diǎn)擊[填寫申報(bào)表]

注:

1、"按期應(yīng)申報(bào)"里出現(xiàn)的待申報(bào)的申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表都是納稅人當(dāng)期需要申報(bào)和報(bào)送的.

2、 若納稅人近期有稅費(fèi)種認(rèn)定、納稅人資格、備案等發(fā)生變動,頁面展現(xiàn)清冊與實(shí)際所需不符的,需要點(diǎn)擊頁面的藍(lán)色字體"重置申報(bào)清冊",重新生成應(yīng)申報(bào)清冊.

四、 填寫增值稅申報(bào)表及附列資料

注:在選擇申報(bào)表右上方標(biāo)示的紅色數(shù)字為警示信息,含義為該份申報(bào)表還存在的不能通過審核的錯(cuò)誤數(shù)量.

五、 選擇《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》

注:申報(bào)表上方顯示應(yīng)申報(bào)的增值稅類型,核定征收的個(gè)體工商戶同時(shí)顯示核定銷售額和核定應(yīng)納稅額.

六、 《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》需填報(bào)的主要內(nèi)容

注:因小規(guī)模納稅人不存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,所以在申報(bào)表主表中主要填寫的就是五類銷售額.

七、 應(yīng)稅銷售額的填報(bào)

注:

1、第1欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)":

差額征稅納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,第1欄與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致.

第1欄本期數(shù)≥第2欄+第3欄本期數(shù)

2、 第2欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額":填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開3%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計(jì).

3、 第3欄"稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額":填寫稅控器具開具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.

4、 第4欄" 應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)":

差額征稅納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,第4欄與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致.

第4欄本期數(shù)≥第5欄+第6欄本期數(shù)

5、 第5欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額":填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開5%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開具5%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計(jì).

6、 第6欄"稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額": 填寫稅控器具開具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.

7、 增值稅專用發(fā)票銷售額比對:稅控抄報(bào)專用發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票含稅金額合計(jì)≤第2欄本期數(shù)×1.03+第5欄×1.05

8、 增值稅普通發(fā)票銷售額比對:

稅控抄報(bào)增值稅普通發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅控抄報(bào)增值稅通用機(jī)打發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票含稅金額合計(jì)≤第3欄本期數(shù)×1.03+第6欄服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+第8欄貨物及勞務(wù)列本期數(shù)×1.03+第12欄本期數(shù)+第14欄本期數(shù).

9、 差額征稅納稅人專用發(fā)票、普通發(fā)票比對:

八、 免稅銷售額的填報(bào)

注:

1、第9欄"免稅銷售額":填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額,不包括出口免稅銷售額.

2、 第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額":填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次.

第17欄和第18欄自動計(jì)算免稅額.

3、 第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額":填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫.

第17欄和第19欄自動計(jì)算免稅額.

4、 第12欄"其他免稅銷售額":填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額,不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額.

填寫該欄前應(yīng)先填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,該欄免稅銷售額應(yīng)為不含稅銷售額,《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中"免稅項(xiàng)目"第1列合計(jì)與該欄相等.