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送心意

小五子老師

職稱中級會計師,注冊會計師

2021-12-30 12:40

你好!
初級自產(chǎn)自銷的免增值稅,蔬菜肉蛋流通行業(yè)免增值稅。初級農(nóng)產(chǎn)品9%,深加工的13%。

舒老師 追問

2021-12-30 12:47

魚類不是免稅的對不?活的魚類是按9%征收對不?

舒老師 追問

2021-12-30 12:48

老師文件有嗎?我想看一下文件

小五子老師 解答

2021-12-30 12:52

非自產(chǎn)自銷,9%稅率如下:
農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋
  (一)植物類
  1.糧食
  包括:小麥、稻谷、玉米、高粱、谷子、大麥、燕麥、面粉、米、玉米面、渣、切面、餃子皮、餛飩皮、面皮、米粉、掛面、干姜、姜黃、玉米胚芽等。
  備注:以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品,不屬于本貨物的范圍。
  2.蔬菜
  包括:蔬菜、菌類植物、少數(shù)可作副食的木本植物,經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等。
  備注:各種蔬菜罐頭,不屬于本貨物的范圍。
  3.煙葉
  包括:曬煙葉、晾煙葉和初烤煙葉。
  備注:專業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉,不屬于本貨物的范圍。
  4.茶葉
  包括:鮮葉和嫩芽(即茶青),經(jīng)吹干、揉拌、發(fā)酵、烘干等工序初制的茶,如紅毛茶、綠毛茶、烏龍毛茶、白毛茶、黑毛茶等。
  備注:精制茶、邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料,不屬于本貨物的范圍。
  5.園藝植物
  包括:水果、果干(如荔枝干、桂圓干、葡萄干等),干果、果仁、果用瓜(如甜瓜、西瓜、哈密瓜等),胡椒、花椒、大料、咖啡豆等,以及經(jīng)冷凍、冷藏、包裝等工序加工的園藝植物。
  備注:各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅果、碾磨后的園藝植物(如胡椒粉、花椒粉等),不屬于本貨物的范圍。
  6.藥用植物
  包括:用作中藥原藥的各種植物的根、莖、皮、葉、花、果實等,以及利用上述藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片。
  備注:中成藥,稅率為16%,不屬于本貨物的范圍。
  7.油料植物
  包括:菜子(包括芥菜子)、花生、大豆、葵花子、蓖麻子、芝麻子、胡麻子、茶子、桐子、橄欖仁、棕櫚仁、棉籽等,以及提取芳香油的芳香油料植物。
  8.纖維植物
  包括:棉(包括籽棉、皮棉、絮棉)、大麻、黃麻、槿麻、苧麻、苘麻、亞麻、羅布麻、蕉麻、劍麻等,以及棉短絨和麻纖維經(jīng)脫膠后的精干(洗)麻。
  9.糖料植物
  包括:甘蔗、甜菜等。
  10.林業(yè)產(chǎn)品
  包括:原木(喬木、灌木、木段),原竹(竹類植物、竹段),天然樹脂(生漆、樹脂和樹膠,如松脂、桃膠、櫻膠、**膠、古巴膠和天然橡膠(包括乳膠和干膠)等,竹筍、筍干、棕竹、棕櫚衣、樹枝、樹葉、樹皮、藤條等,以及鹽水竹筍。
  備注:鋸材、竹筍罐頭,不屬于本貨物的范圍。
  11.其他植物
  包括:樹苗、花卉、植物種子、植物葉子、草、麥秸、豆類、薯類、藻類植物等,以及干花、干草、薯干、干制的藻類植物,農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的下腳料等
  (二)動物類
  1.水產(chǎn)品
  包括:魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類、魚苗(卵)、蝦苗、蟹苗、貝苗(秧),以及經(jīng)冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產(chǎn)品,干制的魚、蝦、蟹、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類,如干魚、干蝦、干蝦仁、干貝等,以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠。
  備注:熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭,不屬于本貨物的范圍。
  2.畜牧產(chǎn)品
  包括:牛、馬、豬、羊、雞、鴨,肉產(chǎn)品,包括整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉、鹽漬肉、獸類、禽類和爬行類動物的內(nèi)臟、頭、尾、蹄等組織,以及肉類生制品,如臘肉、腌肉、熏肉等。
  備注:各種肉類罐頭、肉類熟制品,不屬于本貨物的范圍。
  3.蛋類產(chǎn)品
  包括:鮮蛋、冷藏蛋,以及經(jīng)加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋。
  備注:各種蛋類的罐頭,不屬于本貨物的范圍。
  4.鮮奶
  包括:乳汁,按照《食品安全國家標(biāo)準(zhǔn)—巴氏殺菌乳》(GB19645—2010)生產(chǎn)的巴氏殺菌乳、按照《食品安全國家標(biāo)準(zhǔn)—滅菌乳》(GB25190—2010)生產(chǎn)的滅菌乳。
  備注:酸奶、奶酪、奶油、調(diào)制乳,不屬于本貨物的范圍。
  5.動物皮張
  包括:未經(jīng)鞣制的生皮、生皮張,以及將生皮、生皮張用清水、鹽水或者防腐藥水浸泡、刮里、脫毛、曬干或者熏干,未經(jīng)鞣制的。
  6.動物毛絨
  包括:未經(jīng)洗凈的各種動物的毛發(fā)、絨發(fā)和羽毛。
  備注:洗凈毛、洗凈絨,不屬于本貨物的范圍。
  5.其他動物組織
  包括:蠶繭、天然蜂蜜、蟲膠,動物骨、殼、獸角、動物血液、動物分泌物、蠶種,動物骨粒等。
  依據(jù):《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條、財稅字〔1995〕52號、財稅〔2008〕81號、財稅〔2017〕37號
  附件2:農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍(依據(jù)財稅〔2008〕149號、財稅〔2011〕26號、國家稅務(wù)總局2011年第48號公告)
  1.種植業(yè)類
  (1)糧食初加工
  a.小麥初加工。通過對小麥進行清理、配麥、磨粉、篩理、分級、包裝等簡單加工處理,制成的小麥面粉、麩皮、麥糠、麥仁。及各種專用粉。
  b.稻米初加工。通過對稻谷進行清理、脫殼、碾米(或不碾米)、烘干、分級、包裝等簡單加工處理,制成的成品糧及其初制品,具體包括大米、蒸谷米、稻糠(礱糠、米糠和統(tǒng)糠)。。
  c.玉米初加工。通過對玉米籽粒進行清理、浸泡、粉碎、分離、脫水、干燥、分級、包裝等簡單加工處理,生產(chǎn)的玉米粉、玉米碴、玉米片等;鮮嫩玉米經(jīng)篩選、脫皮、洗滌、速凍、分級、包裝等簡單加工處理,生產(chǎn)的鮮食玉米(速凍粘玉米、甜玉米、花色玉米、玉米籽粒)。
  d.薯類初加工。通過對馬鈴薯、甘薯等薯類進行清洗、去皮、磋磨、切制、干燥、冷凍、分級、包裝等簡單加工處理,制成薯類初級制品。具體包括:薯粉、薯片、薯條、變性淀粉以外的薯類淀粉。*薯類淀粉生產(chǎn)企業(yè)需達到國家環(huán)保標(biāo)準(zhǔn),且年產(chǎn)量在一萬噸以上。
  e.食用豆類初加工。通過對大豆、綠豆、紅小豆等食用豆類進行清理去雜、浸洗、晾曬、分級、包裝等簡單加工處理,制成的豆面粉、黃豆芽、綠豆芽。
  f.其他類糧食初加工。通過對燕麥、蕎麥、高粱、谷子、大麥、糯米、青稞、芝麻、核桃等雜糧進行清理去雜、脫殼、烘干、磨粉、軋片、冷卻、包裝等簡單加工處理,制成的燕麥米、燕麥粉、燕麥麩皮、燕麥片、蕎麥米、蕎麥面、小米、小米面、高粱米、高粱面、大麥芽、糯米粉、青稞粉、芝麻粉、核桃粉。
  (2)林木產(chǎn)品初加工
  通過將伐倒的喬木、竹(含活立木、竹)去枝、去梢、去皮、去葉、鋸段等簡單加工處理,制成的原木、原竹、鋸材。
  (3)園藝植物初加工
  a.蔬菜初加工
  將新鮮蔬菜通過清洗、挑選、切割、預(yù)冷、分級、包裝等簡單加工處理,制成凈菜、切割蔬菜。
  利用冷藏設(shè)施,將新鮮蔬菜通過低溫貯藏,以備淡季供應(yīng)的速凍蔬菜,如速凍茄果類、葉類、豆類、瓜類、蔥蒜類、柿子椒、蒜苔。
  將植物的根、莖、葉、花、果、種子和食用菌通過干制等簡單加工處理,制成的初制干菜,如黃花菜、玉蘭片、蘿卜干、冬菜、梅干菜、木耳、香菇、平菇。
  *以蔬菜為原料制作的各類蔬菜罐頭(罐頭是指以金屬罐、玻璃瓶、經(jīng)排氣密封的各種食品。下同)及碾磨后的園藝植物(如胡椒粉、花椒粉等)不屬于初加工范圍。
  b.水果初加工。通過對新鮮水果(含各類山野果、番茄)清洗、脫殼、切塊(片)、分類、儲藏保鮮、速凍、干燥、分級、包裝等簡單加工處理,制成的各類水果、果干、原漿果汁、果仁、堅果。
  c.花卉及觀賞植物初加工。通過對觀賞用、綠化及其它各種用途的花卉及植物進行保鮮、儲藏、烘干、分級、包裝等簡單加工處理,制成的各類鮮、干花。
  (4)油料植物初加工
  通過對菜籽、花生、大豆、葵花籽、蓖麻籽、芝麻、胡麻籽、茶子、桐子、棉籽、紅花籽、玉米胚芽、小麥胚芽及米糠等糧食的副產(chǎn)品等,進行清理、熱炒、磨坯、榨油(攪油、墩油)、浸出、冷卻、過濾等簡單加工處理,制成的植物毛油和餅粕等副產(chǎn)品。具體包括菜籽油、花生油、豆油、葵花油、蓖麻籽油、芝麻油、胡麻籽油、茶子油、桐子油、棉籽油、紅花油、米糠油以及油料餅粕、豆餅、棉籽餅。
  *精煉植物油不屬于初加工范圍。
  (5)糖料植物初加工
  通過對各種糖料植物,如甘蔗、甜菜、甜菊(又名甜葉菊)等,進行清洗、切割、壓榨、過濾、吸附、解析、碳脫、濃縮、干燥等簡單加工處理,制成的制糖初級原料產(chǎn)品。
  (6)茶葉初加工
  通過對茶樹上采摘下來的鮮葉和嫩芽進行殺青(萎凋、搖青)、揉捻、發(fā)酵、烘干、分級、包裝等簡單加工處理,制成的初制毛茶。
  *精制茶、邊銷茶、緊壓茶和摻兌各種藥物的茶及茶飲料不屬于初加工范圍。
  企業(yè)對外購茶葉進行篩選、分裝、包裝后進行銷售的所得,不享受農(nóng)產(chǎn)品初加工的優(yōu)惠政策。
  (7)藥用植物初加工
  通過對各種藥用植物的根、莖、皮、葉、花、果實、種子等,進行挑選、整理、捆扎、清洗、涼曬、切碎、蒸煮、炒制等簡單加工處理,制成的片、絲、塊、段等中藥材。
  *加工的各類中成藥不屬于初加工范圍。
  (8)纖維植物初加工
  a.棉花初加工。通過軋花、剝絨等脫絨工序簡單加工處理,制成的皮棉、短絨、棉籽。
  b.麻類初加工。通過對各種麻類作物(大麻、黃麻、槿麻、苧麻、苘麻、亞麻、羅布麻、蕉麻、劍麻、蘆葦?shù)龋┻M行脫膠、抽絲等簡單加工處理,制成的干(洗)麻、紗條、絲、繩。
  c.蠶繭初加工。通過烘干、殺蛹、繅絲、煮剝、拉絲等簡單加工處理,制成的蠶(蠶繭)、蛹、生絲(廠絲)、絲棉。
  (9)熱帶、南亞熱帶作物初加工通過對熱帶、南亞熱帶作物去除雜質(zhì)、脫水、干燥、分級、包裝等簡單加工處理,制成的工業(yè)初級原料。具體包括:天然橡膠生膠和天然濃縮膠乳、生咖啡豆、胡椒籽、肉桂油、桉油、香茅油、木薯淀粉、木薯干片、堅果。
  2.畜牧業(yè)類
  (1)畜禽類初加工
  a.肉類初加工。通過對畜禽類動物(包括各類牲畜、家禽和人工馴養(yǎng)、繁殖的野生動物以及其他經(jīng)濟動物)宰殺、去頭、去蹄、去皮、去內(nèi)臟、分割、切塊或切片、冷藏或冷凍、分級、包裝等簡單加工處理,制成的分割肉、保鮮肉、冷藏肉、冷凍肉、絞肉、肉塊、肉片、肉丁、火腿等風(fēng)干肉、豬牛羊雜骨。
  b.蛋類初加工。通過對鮮蛋進行清洗、干燥、分級、包裝、冷藏等簡單加工處理,制成的各種分級、包裝的鮮蛋、冷藏蛋。
  c.奶類初加工。通過對鮮奶進行凈化、均質(zhì)、殺菌或滅菌、灌裝等簡單加工處理,制成的巴氏殺菌奶、超高溫滅菌奶。
  d.皮類初加工。通過對畜禽類動物皮張剝?nèi)?、浸泡、刮里、晾干或熏干等簡單加工處理,制成的生皮、生皮張?br/>  e.毛類初加工。通過對畜禽類動物毛、絨或羽絨分級、去雜、清洗等簡單加工處理,制成的洗凈毛、洗凈絨或羽絨。
  f.蜂產(chǎn)品初加工。通過去雜、過濾、濃縮、熔化、磨碎、冷凍簡單加工處理,制成的蜂蜜、蜂蠟、蜂膠、蜂花粉。
  *肉類罐頭、肉類熟制品、蛋類罐頭、各類酸奶、奶酪、奶油、王漿粉、各種蜂產(chǎn)品口服液、膠囊不屬于初加工范圍。
  (2)飼料類初加工
  a.植物類飼料初加工。通過碾磨、破碎、壓榨、干燥、釀制、發(fā)酵等簡單加工處理,制成的糠麩、餅粕、糟渣、樹葉粉。
  b.動物類飼料初加工。通過破碎、烘干、制粉等簡單加工處理,制成的魚粉、蝦粉、骨粉、肉粉、血粉、羽毛粉、乳清粉。
  c.添加劑類初加工。通過粉碎、發(fā)酵、干燥等簡單加工處理,制成的礦石粉、飼用酵母。
  (3)牧草類初加工
  通過對牧草、牧草種籽、農(nóng)作物秸稈等,進行收割、打捆、粉碎、壓塊、成粒、分選、青貯、氨化、微化等簡單加工處理,制成的干草、草捆、草粉、草塊或草餅、草顆粒、牧草種籽以及草皮、秸稈粉(塊、粒)。
  3.漁業(yè)類
  (1)水生動物初加工
  將水產(chǎn)動物(魚、蝦、蟹、鱉、貝、棘皮類、軟體類、腔腸類、兩棲類、海獸類動物等)整體或去頭、去鱗(皮、殼)、去內(nèi)臟、去骨(刺)、擂潰或切塊、切片,經(jīng)冰鮮、冷凍、冷藏等保鮮防腐處理、包裝等簡單加工處理,制成的水產(chǎn)動物初制品。
  *熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭以及調(diào)味烤制的水產(chǎn)食品不屬于初加工范圍。
  (2)水生植物初加工
  將水生植物(海帶、裙帶菜、紫菜、龍須菜、麒麟菜、江籬、滸苔、羊棲菜、莼菜等)整體或去根、去邊梢、切段,經(jīng)熱燙、冷凍、冷藏等保鮮防腐處理、包裝等簡單加工處理的初制品,以及整體或去根、去邊梢、切段、經(jīng)晾曬、干燥(脫水)、包裝、粉碎等簡單加工處理的初制品。
  *罐裝(包括軟罐)產(chǎn)品不屬于初加工范圍。

舒老師 追問

2021-12-30 12:59

看不太明白你這個,你把文件號發(fā)我,我去查一下,謝謝

小五子老師 解答

2021-12-30 13:03

這個不是文件號,你去百度搜索,是農(nóng)產(chǎn)品的稅率規(guī)定,法律原文。

舒老師 追問

2021-12-30 13:06

老師麻煩你幫我先看這3張圖片的稅率是否正確

小五子老師 解答

2021-12-30 13:12

【編碼檢測】https://bmjc.jss.com.cn/Contents/smartCode/mobile/index.html#/
你去這個網(wǎng)站查一下,每種商品,稅率都有。

舒老師 追問

2021-12-30 13:42

上面這個網(wǎng)站查出來例如:白蘑菇的稅率為3%

小五子老師 解答

2021-12-30 13:42

你是一般納稅人,選擇一般納稅人來查,那個是小規(guī)模的,有兩個選項,你選一般納稅人。

舒老師 追問

2021-12-30 13:45

我現(xiàn)在需要查小規(guī)模納稅人,里面蔬菜也是3%的稅率

小五子老師 解答

2021-12-30 13:47

小規(guī)模是3%,一般納稅人9%,這個是個參考,你覺得有疑問,具體可以咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局為準(zhǔn),你可以撥打12366咨詢。

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借:銀行存款11300 貸:主營業(yè)務(wù)收入10000 ? 應(yīng)交稅費-增值稅-銷項1300
2023-03-30 09:37:26
你好 你現(xiàn)在申報的是小規(guī)模的嗎
2020-09-16 19:21:16
你好,先看一下題目,請稍等
2023-10-08 20:31:02
您好 選擇次月生效就是下個月生效 當(dāng)月1日就是申請的月份生效 一般是選擇次月生效
2021-06-28 14:00:44
你好,有的地方稅局會去實地考察的
2017-11-22 15:40:13
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