重光 追問

2021-12-29 14:01

好的 也就是說 第一年 匯算的時候  是調(diào)減 2800？

大海老師 解答

2021-12-29 14:08

不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，應納稅所得額調(diào)減4200

重光 追問

2021-12-29 14:12

怎么會是調(diào)減4200，第一年 就折舊了1400，剩下的2800才是調(diào)減吧

大海老師 解答

2021-12-29 14:17

不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用，不再分年度計算折舊。
你注意看下，這里是一次性計入當期成本費用，不再分年度計提折舊，可以一次全部計提折舊。

重光 追問

2021-12-29 14:23

那也就是說 當期買了一個4000的打印機，會計上直接 一次計入管理費用 4000.。不用折舊了？

大海老師 解答

2021-12-29 14:24

不是的。
1、會計上按企業(yè)會計準則，固定資產(chǎn)每月計提折舊。
2、稅法上，匯算清繳時，一次性計入當期成本費用，一次全部計提折舊。

重光 追問

2021-12-29 14:36

對呀 ，既然 會計要每期折舊，一年就是1400.。?！，F(xiàn)在申報時，會計可以看 扣除金額是1400，稅法可以扣除金額是4200，難道不是 調(diào)減2800？

大海老師 解答

2021-12-29 14:39

稅法上是不再分年度計提折舊，一次全部計提折舊，一次性計入當期成本費用。一次性的意思就是調(diào)減4200，和會計上的折舊1400是沒有任何關系的，要把會計和稅法分開來看。
如果你考慮了這1400，那么就不是一次性計入當期成本費用了。

重光 追問

2021-12-29 14:48

好。。假如 沒有收入，4200元的打印機，會計折舊每年1400，第一年年底匯算清繳時：會計利潤=0-1400.
但稅法規(guī)定 可以一次性扣除為4200.。我的想法是：應納稅所得額=會計利潤-納稅調(diào)整=-1400-2800（納稅調(diào)減額），
老師的想法是 ：應納稅所得額=會計利潤-納稅調(diào)整=-1400-4200（納稅調(diào)減額），你這樣說調(diào)減額是4200的話，，不就是減重復了。

大海老師 解答

2021-12-29 15:30

你的分析是對的。
我剛才的意思表達有誤，不應該說應納稅所得額調(diào)減4200，我的意思是將這4200全額扣除，沒表達到位。

第一年，會計折舊1400，稅法折舊4200，稅會差異2800，調(diào)減2800
第二年，會計折舊1400，稅法折舊0，稅會差異-1400，調(diào)增1400
第三年，會計折舊1400，稅法折舊0，稅會差異-1400，調(diào)增1400
三年之后，稅會差異0