丁丁 解答

2021-12-28 20:12

國債利息收入免稅，故納稅調(diào)減項
違反環(huán)保政策罰款，不得稅前扣除，故納稅調(diào)增項
2020年會計折舊額=（110-10）*【5/（1+2+3+4+5）】=33.33
2020年稅法折舊額=（110-10）/5=20
故納稅調(diào)增項33.33-20=13.33

丁丁 解答

2021-12-28 20:15

100-10+5+13.33=108.33
當(dāng)期應(yīng)交所得稅=108.33*25%=27.08
借：所得稅費用27.08
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅27.08

丁丁 解答

2021-12-28 20:19

2020年末資產(chǎn)賬面價值=110-33.33=76.67
2020年末資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=110-20=90
資產(chǎn)賬面價值＜計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異
（90-76.67）*25%=3.33
借：遞延所得稅資產(chǎn)3.33
貸：所得稅費用3.33