咨詢老師
軟件產(chǎn)品即征即退政策怎么申報

答:一、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退備案流程:

1、準(zhǔn)備以下資料到稅務(wù)窗口辦理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退資格備案手續(xù).

a、稅務(wù)資格備案表

b、著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》

c、省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構(gòu)出具的《軟件產(chǎn)品檢測報告》

注意事項:備案時需留意稅務(wù)經(jīng)辦人員是否勾選的行業(yè)是工業(yè)企業(yè),同時還需注意是否開通增值稅軟件銷售17%的稅種,以免影響后續(xù)增值稅即征即退報稅.

1、企業(yè)于次月申報期內(nèi)申報增值稅后,即可向稅政科預(yù)約遞交以下退稅資料,需在首頁右上角鉛筆標(biāo)明共x張:

a、《軟件產(chǎn)品超稅負退稅審核表》一式一份(蓋公章);

b、《軟件產(chǎn)品超稅負計算表》一式一份(蓋公章);

c、《自查情況表》一式一份(蓋公章及法人簽章、經(jīng)辦人員簽章);

d、進項抵扣分?jǐn)偯骷毐?標(biāo)注分配比率計算說明,簽字蓋公章);

e、認證結(jié)果通知書及清單(簽名蓋公章,并寫上本復(fù)印件與原件一致);

f、《當(dāng)月純軟或者嵌入式軟件銷售清單》一式一份(蓋公章);

g、若是嵌入式軟件加送《硬件成本構(gòu)成表》一式一份(蓋公章);

h、根據(jù)上述清單順序準(zhǔn)備發(fā)票復(fù)印或防偽稅控系統(tǒng)導(dǎo)出的開票清單一式一份(蓋公章及法人章,并寫上本復(fù)印件與原件一致);

i、簽訂的合同復(fù)印件一式一份(蓋公章及法人章,并寫上本復(fù)印件與原件一致);
j、增值稅申報表

2、稅政審核完畢,需準(zhǔn)備以下資料去大廳受理.

a、《退抵稅申請審批表》一式4份(經(jīng)辦人簽字蓋公章)

b、入庫稅單復(fù)印件(蓋章寫與原件一致)

3、以上資料都受理完畢,等稅政科審核通過后即會在退稅群里通知,企業(yè)準(zhǔn)備以下資料到辦稅大廳辦理退庫申請:

a、《退稅申請報告》

b、稅政審批過的《退抵稅申請審批表》

c、填有公司稅號、銀行名稱、銀行賬號的清單.

以上流程全部辦理完成后,1-2個月內(nèi)退稅款會退到企業(yè)銀行賬戶,企業(yè)可以每個月受理退稅資料,以緩解企業(yè)資金壓力.

申報增值稅時應(yīng)該如何填報呢?

答:(一)軟件產(chǎn)品的增值稅申報

1、軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項目按照增值稅納稅申報表即征即退貨物及勞務(wù) 縱欄進行填報.

2、軟件產(chǎn)品進項稅額填列在增值稅納稅申報表即征即退貨物及勞務(wù) 縱欄.

3、一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的,進項稅額按本辦法第十三條規(guī)定進行分?jǐn)?并按分?jǐn)偤蟮慕痤~分別在增值稅納稅申報表一般項目 縱欄和即征即退項目縱欄進行填報.

(二)嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅申報

1、嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項目按照增值稅納稅申報表即征即退項目縱欄進行填報.其銷售額按照上述公式的當(dāng)期嵌入式軟件銷售額計算填寫.

2、計算機硬件、機器設(shè)備等增值稅應(yīng)稅項目按照增值稅納稅申報表一般項目 縱欄進行填報.其銷售額按照上述公式的當(dāng)期計算機硬件、機器設(shè)備銷售額計算填寫.

3、實際生產(chǎn)(或采購)計算機硬件、機器設(shè)備取得的當(dāng)期進項稅額填報在增值稅納稅申報表一般項目 縱欄.