支付福利費支付下午茶預(yù)支款 1500.00 支付福利費下午茶預(yù)支款退回（1500-1276.69=223.31） 223.31 這個分錄要怎么做呢看到要先計提福利費再支付，但是這又是預(yù)付款

大海老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2021-12-28 11:37

你好，分錄如下
預(yù)支下午茶
借：預(yù)付賬款1500
   貸：銀行存款1500
退回預(yù)回款
借：應(yīng)付職工薪酬-福利費1276.69
    銀行存款223.31
   貸：預(yù)付賬款1500
結(jié)轉(zhuǎn)福利費
借：管理費用-福利費1276.69
   貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費1276.69

 追問

2021-12-28 14:05

1.支付福利費，看到前面的提問是要計提管理費用的，老師您是直接結(jié)轉(zhuǎn)嗎，就很糾結(jié)怎么處理好
先計提：
借：管理費用-福利費
貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費
再支付
借：應(yīng)付職工薪酬-福利費
貸：銀行存款等

大海老師解答

2021-12-28 14:08

先計提再發(fā)放，先發(fā)放再結(jié)轉(zhuǎn)，都是可以的，日常發(fā)生的應(yīng)付職工福利費，可以先開支，不一定要先計提。

 追問

2021-12-28 14:22

這是兩種做法都可以是嗎

大海老師解答

2021-12-28 14:28

是的，兩種做法都可以

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