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紫藤老師

職稱： 中級會計師,稅務(wù)師

2021-12-25 09:18

你好，根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第四十四條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

紫藤老師 解答

2021-12-25 09:19

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1400萬元+業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬=1500萬的，當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的是9000*15%=1350.
可能扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是1350，可以扣除的管理費(fèi)用是1300-100=1200

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