【例2-8]某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2019年7月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專發(fā)票注明的價款400萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額52萬元。上期末留抵稅款農(nóng)萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月出ロ貨物的銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、退”稅額。

朱立老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2021-12-24 16:36

你好看下題目上期留抵稅額

標(biāo)致的金魚追問

2021-12-24 16:39

這個是全部題目了

朱立老師解答

2021-12-24 16:44

上期留抵稅額是多少上面沒有

標(biāo)致的金魚追問

2021-12-24 16:46

還在嗎？能解答一下嗎

標(biāo)致的金魚追問

2021-12-24 16:47

是5萬元，五萬元

朱立老師解答

2021-12-24 17:12

當(dāng)期不得免征和抵扣額=200*(13%-11%)=4
當(dāng)期應(yīng)納稅額=100*0.13-(52-4+5)=-40
當(dāng)期免抵退稅額=200*0.13=26
當(dāng)期應(yīng)退稅額=26
當(dāng)期免抵稅額=26-26=0

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