結(jié)緣 追問

2021-12-24 09:02

是屬于研發(fā)費用八大范圍的哪個范圍，比如人員人工、直接投入、其他費用等等，我不知道歸屬哪個范圍

小云老師 解答

2021-12-24 09:06

那要看你這個軟件在研發(fā)中起到什么作用呀，如果屬于主要內(nèi)容就直接投入

結(jié)緣 追問

2021-12-24 09:07

直接投入的定義里面沒有對應(yīng)這種類型的費用

小云老師 解答

2021-12-24 09:10

直接投入費用是指企業(yè)為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：


——直接消耗的材料、燃料和動力費用；


——用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；


——用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費。
軟件就是用于研發(fā)的無形資產(chǎn)

結(jié)緣 追問

2021-12-24 09:11

屬于定義里面的哪一項呢

小云老師 解答

2021-12-24 09:12

——用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費。
軟件就是用于研發(fā)的無形資產(chǎn)

小云老師 解答

2021-12-24 09:14

你如果實在擔心就先做無形資產(chǎn)再轉(zhuǎn)入研發(fā)支出吧，無形資產(chǎn)攤銷費用

結(jié)緣 追問

2021-12-24 09:17

老師，還有一個問題，我們公司與高校進行產(chǎn)學研合作產(chǎn)生的費用應(yīng)該計入什么科目？

小云老師 解答

2021-12-24 09:18

同學，研究開發(fā)都是計入研發(fā)支出

結(jié)緣 追問

2021-12-24 09:19

老師，我知道計入研發(fā)支出，我說的是明細科目

小云老師 解答

2021-12-24 09:38

人員人工費用






    人員人工費用包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)費用。




判斷依據(jù)






1、判定歸集的研發(fā)人員人工費用是否準確。通過企業(yè)申報的研究開發(fā)人員名單，判斷其是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》規(guī)定的“科技人員”，在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別；對于企業(yè)兼職或臨時聘用人員，應(yīng)通過企業(yè)的考勤記錄，確認其是否累計在企業(yè)工作183天以上；






2、核對工資發(fā)放記錄、獎金核準及發(fā)放記錄，以及管理層相關(guān)決議及支付記錄，核查人員人工中歸集的基本工資、津貼、補貼等以及獎金、年終加薪及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出的歸集金額與相關(guān)資料是否相符；






3、是否存在將非研發(fā)人員工資薪金列入研發(fā)開發(fā)費用的情況；






4、涉及人員人工費用分攤的，核查其分配方法是否合理，金額是否正確。














2


直接投入費用






直接投入費用是指企業(yè)為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：


——直接消耗的材料、燃料和動力費用；


——用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；


——用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費。




判斷依據(jù)






1、“直接投入”的歸集范圍是否準確，是否將研究開發(fā)活動以外發(fā)生的采購費用、水電費、租賃費等列入直接投入；






2、歸集的金額與項目預(yù)算是否相符，差距過大的，應(yīng)說明原因；






3、歸集的直接投入金額是否與相關(guān)原始憑證、合同或協(xié)議、付款記錄等相符；






4、對以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)所發(fā)生的租賃費，檢查相關(guān)合同或協(xié)議、付款記錄；






5、是否存在將達到固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)確認標準的支出費用化計入直接投入的情形；






6、涉及直接投入各費用分攤的，核查其分配方法是否合理，金額是否正確。






3


折舊費用






折舊費用是指用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費。長期待攤費用是指研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。




判斷依據(jù)






1、對列入歸集范圍的儀器和設(shè)備或研究開發(fā)項目在用建筑物，是否屬于為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置或使用的；






2、對于研究開發(fā)項目和非研究開發(fā)項目以及不用研發(fā)項目共用的資產(chǎn)，核查折舊或攤銷的分配方法是否合理，且前后各期是否保持一致，分配的金額是否正確。






4


無形資產(chǎn)攤銷費用






無形資產(chǎn)攤銷費用是指用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)（專有技術(shù)、許可證、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用。




判斷依據(jù)






1、企業(yè)申報的《企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)歸集》表中“無形資產(chǎn)攤銷”的歸集范圍是否準確；






2、無形資產(chǎn)攤銷的政策是否正確，且前后各期是否保持一致，攤銷的金額是否正確；






3、是否存在列入與研究開發(fā)項目無關(guān)的其他無形資產(chǎn)攤銷的情形。






5


設(shè)計費用






設(shè)計費用是指為新產(chǎn)品和新工藝進行構(gòu)思、開發(fā)和制造，進行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計等發(fā)生的費用。包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進行的創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用。  




判斷依據(jù)






1、歸集的設(shè)計費用與項目預(yù)算是否相符，對于差距過大的，應(yīng)說明原因；






2、設(shè)計費用的核準、支付是否與原始憑證相符；






3、是否存在列入與研究開發(fā)項目無關(guān)的設(shè)計費的情形。






6


裝備調(diào)試費用






裝備調(diào)試費用是指工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標準等活動所發(fā)生的費用。試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。




判斷依據(jù)






1、企業(yè)申報的《企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表》中“裝備調(diào)試費用與試驗費用”的歸集范圍是否準確；






2、歸集的裝備調(diào)試費和試驗費是否與原始憑證相符；






3、為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入歸集范圍。






7


委托外部研究開發(fā)費






委托外部研究開發(fā)費用是指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機構(gòu)或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定，按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。




判斷依據(jù)






1、企業(yè)申報的《企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表》中“委托外部研究開發(fā)費用”的歸集范圍是否準確；對于委托外部開發(fā)的項目，應(yīng)注意查看項目最終產(chǎn)權(quán)歸屬，即委托方應(yīng)全部或部分擁有產(chǎn)權(quán)，對于知識產(chǎn)權(quán)最后全部屬于受托方的，不得計入該項歸集范圍。






2、檢查委托外部研究開發(fā)費用的定價是否按照獨立交易原則確定；






3、委托外部研究開發(fā)的投入額是否按80%計入研究開發(fā)費用總額；






4、企業(yè)共同合作開發(fā)的項目，合作各方應(yīng)當分別按合同或協(xié)議約定的費用承擔范圍和預(yù)算情況進行歸集，對于明顯超出原合同或協(xié)議、預(yù)算等規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)提供合理的說明。






8


其他費用






其他費用是指上述費用之外與研究開發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的20%，另有規(guī)定的除外




判斷依據(jù)






1、企業(yè)申報的《企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表》中“其他費用”的歸集范圍是否準確；






2、歸集的其他費用是否與企業(yè)會計資料相符；






3、是否存在列入與研究開發(fā)項目無關(guān)的其他費用的情形；






4、若存在其他費用在研究開發(fā)項目與其他項目之間分攤的情形，分攤方法是否合理，且前后各期是否保持一致，分攤的金額是否正確；






5、對列報的其他費用是否超過研究開發(fā)費用總額的20%（另有規(guī)定的除外）；






6、是否將上述列舉的費用之外的其他費用歸集到“其他費用”中。

結(jié)緣 追問

2021-12-24 09:42

老師，你要是不知道就直接說，我現(xiàn)在是不知道所以咨詢你，你現(xiàn)在把這個條文擺在這算什么回復(fù)，這種條文難道我自己上網(wǎng)找不到嗎

結(jié)緣 追問

2021-12-24 09:43

你干脆讓我自己看書得了

小云老師 解答

2021-12-24 10:10

同學，我把具體條文給你好選啊，我沒有讓你去看書，因為你只說了一個共同研發(fā)，你也沒有說具體明細啊，你要是選不出來也可以直說呀，我給你選，你們具體出了什么呢？人工？還是材料？還是資金？

結(jié)緣 追問

2021-12-24 10:15

你這什么服務(wù)，差勁

小云老師 解答

2021-12-24 10:18

同學，如果你根據(jù)以上條文無法選出對應(yīng)范圍，可以說清楚你們具體出了什么，人工？還是材料？還是資金？還是其他的
你不說那沒有辦法給你明細呀