結(jié)緣 追問(wèn)

2021-12-24 09:02

是屬于研發(fā)費(fèi)用八大范圍的哪個(gè)范圍，比如人員人工、直接投入、其他費(fèi)用等等，我不知道歸屬哪個(gè)范圍

小云老師 解答

2021-12-24 09:06

那要看你這個(gè)軟件在研發(fā)中起到什么作用呀，如果屬于主要內(nèi)容就直接投入

結(jié)緣 追問(wèn)

2021-12-24 09:07

直接投入的定義里面沒(méi)有對(duì)應(yīng)這種類型的費(fèi)用

小云老師 解答

2021-12-24 09:10

直接投入費(fèi)用是指企業(yè)為實(shí)施研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)而實(shí)際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：


——直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用；


——用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；


——用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、檢測(cè)、維修等費(fèi)用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)。
軟件就是用于研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)

結(jié)緣 追問(wèn)

2021-12-24 09:11

屬于定義里面的哪一項(xiàng)呢

小云老師 解答

2021-12-24 09:12

——用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、檢測(cè)、維修等費(fèi)用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)。
軟件就是用于研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)

小云老師 解答

2021-12-24 09:14

你如果實(shí)在擔(dān)心就先做無(wú)形資產(chǎn)再轉(zhuǎn)入研發(fā)支出吧，無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用

結(jié)緣 追問(wèn)

2021-12-24 09:17

老師，還有一個(gè)問(wèn)題，我們公司與高校進(jìn)行產(chǎn)學(xué)研合作產(chǎn)生的費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入什么科目？

小云老師 解答

2021-12-24 09:18

同學(xué)，研究開(kāi)發(fā)都是計(jì)入研發(fā)支出

結(jié)緣 追問(wèn)

2021-12-24 09:19

老師，我知道計(jì)入研發(fā)支出，我說(shuō)的是明細(xì)科目

小云老師 解答

2021-12-24 09:38

人員人工費(fèi)用






    人員人工費(fèi)用包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)費(fèi)用。




判斷依據(jù)






1、判定歸集的研發(fā)人員人工費(fèi)用是否準(zhǔn)確。通過(guò)企業(yè)申報(bào)的研究開(kāi)發(fā)人員名單，判斷其是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》規(guī)定的“科技人員”，在職人員可以通過(guò)企業(yè)是否簽訂了勞動(dòng)合同或繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)來(lái)鑒別；對(duì)于企業(yè)兼職或臨時(shí)聘用人員，應(yīng)通過(guò)企業(yè)的考勤記錄，確認(rèn)其是否累計(jì)在企業(yè)工作183天以上；






2、核對(duì)工資發(fā)放記錄、獎(jiǎng)金核準(zhǔn)及發(fā)放記錄，以及管理層相關(guān)決議及支付記錄，核查人員人工中歸集的基本工資、津貼、補(bǔ)貼等以及獎(jiǎng)金、年終加薪及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出的歸集金額與相關(guān)資料是否相符；






3、是否存在將非研發(fā)人員工資薪金列入研發(fā)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的情況；






4、涉及人員人工費(fèi)用分?jǐn)偟模瞬槠浞峙浞椒ㄊ欠窈侠?，金額是否正確。














2


直接投入費(fèi)用






直接投入費(fèi)用是指企業(yè)為實(shí)施研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)而實(shí)際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：


——直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用；


——用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；


——用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、檢測(cè)、維修等費(fèi)用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)。




判斷依據(jù)






1、“直接投入”的歸集范圍是否準(zhǔn)確，是否將研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)以外發(fā)生的采購(gòu)費(fèi)用、水電費(fèi)、租賃費(fèi)等列入直接投入；






2、歸集的金額與項(xiàng)目預(yù)算是否相符，差距過(guò)大的，應(yīng)說(shuō)明原因；






3、歸集的直接投入金額是否與相關(guān)原始憑證、合同或協(xié)議、付款記錄等相符；






4、對(duì)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)所發(fā)生的租賃費(fèi)，檢查相關(guān)合同或協(xié)議、付款記錄；






5、是否存在將達(dá)到固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的支出費(fèi)用化計(jì)入直接投入的情形；






6、涉及直接投入各費(fèi)用分?jǐn)偟?，核查其分配方法是否合理，金額是否正確。






3


折舊費(fèi)用






折舊費(fèi)用是指用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費(fèi)。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過(guò)程中發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。




判斷依據(jù)






1、對(duì)列入歸集范圍的儀器和設(shè)備或研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在用建筑物，是否屬于為執(zhí)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)而購(gòu)置或使用的；






2、對(duì)于研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目和非研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目以及不用研發(fā)項(xiàng)目共用的資產(chǎn)，核查折舊或攤銷的分配方法是否合理，且前后各期是否保持一致，分配的金額是否正確。






4


無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用






無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用是指用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的軟件、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)（專有技術(shù)、許可證、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用。




判斷依據(jù)






1、企業(yè)申報(bào)的《企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)歸集》表中“無(wú)形資產(chǎn)攤銷”的歸集范圍是否準(zhǔn)確；






2、無(wú)形資產(chǎn)攤銷的政策是否正確，且前后各期是否保持一致，攤銷的金額是否正確；






3、是否存在列入與研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的其他無(wú)形資產(chǎn)攤銷的情形。






5


設(shè)計(jì)費(fèi)用






設(shè)計(jì)費(fèi)用是指為新產(chǎn)品和新工藝進(jìn)行構(gòu)思、開(kāi)發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進(jìn)行的創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。  




判斷依據(jù)






1、歸集的設(shè)計(jì)費(fèi)用與項(xiàng)目預(yù)算是否相符，對(duì)于差距過(guò)大的，應(yīng)說(shuō)明原因；






2、設(shè)計(jì)費(fèi)用的核準(zhǔn)、支付是否與原始憑證相符；






3、是否存在列入與研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的設(shè)計(jì)費(fèi)的情形。






6


裝備調(diào)試費(fèi)用






裝備調(diào)試費(fèi)用是指工裝準(zhǔn)備過(guò)程中研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機(jī)器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。試驗(yàn)費(fèi)用包括新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)、田間試驗(yàn)費(fèi)等。




判斷依據(jù)






1、企業(yè)申報(bào)的《企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》中“裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用”的歸集范圍是否準(zhǔn)確；






2、歸集的裝備調(diào)試費(fèi)和試驗(yàn)費(fèi)是否與原始憑證相符；






3、為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費(fèi)用不能計(jì)入歸集范圍。






7


委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)






委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定，按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用總額。




判斷依據(jù)






1、企業(yè)申報(bào)的《企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》中“委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用”的歸集范圍是否準(zhǔn)確；對(duì)于委托外部開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，應(yīng)注意查看項(xiàng)目最終產(chǎn)權(quán)歸屬，即委托方應(yīng)全部或部分擁有產(chǎn)權(quán)，對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)最后全部屬于受托方的，不得計(jì)入該項(xiàng)歸集范圍。






2、檢查委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的定價(jià)是否按照獨(dú)立交易原則確定；






3、委托外部研究開(kāi)發(fā)的投入額是否按80%計(jì)入研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額；






4、企業(yè)共同合作開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，合作各方應(yīng)當(dāng)分別按合同或協(xié)議約定的費(fèi)用承擔(dān)范圍和預(yù)算情況進(jìn)行歸集，對(duì)于明顯超出原合同或協(xié)議、預(yù)算等規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)提供合理的說(shuō)明。






8


其他費(fèi)用






其他費(fèi)用是指上述費(fèi)用之外與研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、論證、評(píng)審、鑒定、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過(guò)研究開(kāi)發(fā)總費(fèi)用的20%，另有規(guī)定的除外




判斷依據(jù)






1、企業(yè)申報(bào)的《企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》中“其他費(fèi)用”的歸集范圍是否準(zhǔn)確；






2、歸集的其他費(fèi)用是否與企業(yè)會(huì)計(jì)資料相符；






3、是否存在列入與研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的其他費(fèi)用的情形；






4、若存在其他費(fèi)用在研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目與其他項(xiàng)目之間分?jǐn)偟那樾?，分?jǐn)偡椒ㄊ欠窈侠?，且前后各期是否保持一致，分?jǐn)偟慕痤~是否正確；






5、對(duì)列報(bào)的其他費(fèi)用是否超過(guò)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的20%（另有規(guī)定的除外）；






6、是否將上述列舉的費(fèi)用之外的其他費(fèi)用歸集到“其他費(fèi)用”中。

結(jié)緣 追問(wèn)

2021-12-24 09:42

老師，你要是不知道就直接說(shuō)，我現(xiàn)在是不知道所以咨詢你，你現(xiàn)在把這個(gè)條文擺在這算什么回復(fù)，這種條文難道我自己上網(wǎng)找不到嗎

結(jié)緣 追問(wèn)

2021-12-24 09:43

你干脆讓我自己看書(shū)得了

小云老師 解答

2021-12-24 10:10

同學(xué)，我把具體條文給你好選啊，我沒(méi)有讓你去看書(shū)，因?yàn)槟阒徽f(shuō)了一個(gè)共同研發(fā)，你也沒(méi)有說(shuō)具體明細(xì)啊，你要是選不出來(lái)也可以直說(shuō)呀，我給你選，你們具體出了什么呢？人工？還是材料？還是資金？

結(jié)緣 追問(wèn)

2021-12-24 10:15

你這什么服務(wù)，差勁

小云老師 解答

2021-12-24 10:18

同學(xué)，如果你根據(jù)以上條文無(wú)法選出對(duì)應(yīng)范圍，可以說(shuō)清楚你們具體出了什么，人工？還是材料？還是資金？還是其他的
你不說(shuō)那沒(méi)有辦法給你明細(xì)呀