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送心意

大海老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2021-12-23 16:20

 你好，一、暫估是指本月存貨已經入庫，但采購發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業(yè)的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。暫估業(yè)務簡單的可理解為貨到票未到的業(yè)務。
1．暫估入庫 
借：原材料 （暫估金額） 
   貸：應付賬款——暫估（暫估金額） 
2．暫估回沖 
按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時再沖回。 
（1）紅字沖回暫估入庫 
借：原材料 （原暫估金額，紅字）
   貸：應付賬款——暫估（原暫估金額，紅字） 
（2）收到發(fā)票,做入庫處理 
借：原材料 
      應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 
   貸：應付賬款——XX供應商 
二、結轉成本是把銷售的貨物從庫存商品結轉到主營業(yè)務成本核算的意思。
借：主營業(yè)務成本
  貸：庫存商品

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相關問題討論
你好，你是銷售的什么服務還是產品？
2023-09-27 18:03:20
你好同時需要確認收入結轉成本的
2022-04-02 11:11:51
同學你好 為啥不能呢
2022-03-23 14:31:28
你好，根據實現的收入對應的成本金額結轉 借：主營業(yè)務成本，貸：勞務成本，原材料等科目?
2021-12-27 08:27:19
同學你好，按照工程進度結轉成本
2021-11-22 16:22:43
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