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送心意

羅老師

職稱中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2017-02-23 10:07

1.外貿(mào)企業(yè)的一般貿(mào)易的應(yīng)退稅款的計(jì)算方法有兩種:單票對應(yīng)法和加權(quán)平均法,目前實(shí)行的是單票對應(yīng)法。單票對應(yīng)法是指對同一關(guān)聯(lián)號下的出口數(shù)量、金額按商品代碼進(jìn)行加權(quán)平均,合理分配各出口數(shù)量,計(jì)算每筆出口貨物的應(yīng)退稅額。在單票對應(yīng)法下,進(jìn)貨與出口貨物的對應(yīng)關(guān)系,有一票進(jìn)貨對一票出口、一票進(jìn)貨對多票出口、多票進(jìn)貨對一票出口、多票進(jìn)貨對多票出口等四種情況,但無論在何種情況下,采取單票對應(yīng)法計(jì)算和申報出口退稅時,均應(yīng)保證進(jìn)貨數(shù)量與出口數(shù)量一致。 
     2. 單票對應(yīng)法下的出口退稅計(jì)算公式如下:  
應(yīng)退增值稅稅額=購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)金額×適用出口退稅率  
或應(yīng)退增值稅稅額=出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均進(jìn)價×適用出口退稅率按上述計(jì)算公式的要求,應(yīng)先計(jì)算關(guān)聯(lián)號內(nèi)的加權(quán)平均單價,再根據(jù)出口數(shù)量和適用的出口退稅率計(jì)算應(yīng)退稅款。 
       關(guān)聯(lián)號內(nèi)的加權(quán)平均單價的計(jì)算公式為:關(guān)聯(lián)號內(nèi)的加權(quán)平均單價=∑關(guān)聯(lián)號內(nèi)相同商品代碼的各筆進(jìn)貨金額÷∑關(guān)聯(lián)號內(nèi)相同商品代碼的各筆進(jìn)貨數(shù)量。 
      
所以您公司屬于多票進(jìn)貨對應(yīng)多筆出口是同一個關(guān)聯(lián)號,從而同一關(guān)聯(lián)號下的出口數(shù)量、金額按商品代碼進(jìn)行加權(quán)平均,造成同一關(guān)聯(lián)號下的單筆“出口進(jìn)貨金額”與  
“計(jì)稅金額”不一致屬于正常情況。如果是同一關(guān)聯(lián)號下的一票進(jìn)貨對應(yīng)一票出口就不會出現(xiàn)上述的情況了。

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相關(guān)問題討論
這個是江蘇的系統(tǒng)問題。你可以稍后再試一下。
2020-02-10 06:13:04
外貿(mào)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運(yùn)的,應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明》并攜其到海關(guān)申請辦理出口貨物退運(yùn)手續(xù)。出口企業(yè)發(fā)生退貨,需在出口退稅申報系統(tǒng)進(jìn)行退運(yùn)證明錄入,生成電子數(shù)據(jù),持紙質(zhì)退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明申請表等資料去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口商品退運(yùn)證明。外貿(mào)企業(yè)發(fā)生退運(yùn)的,已申報退稅的,需先補(bǔ)稅,未申報退稅的,不需補(bǔ)稅。申請開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明》時應(yīng)填報《退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明申請表》,提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料:   ①出口貨物報關(guān)單(退運(yùn)發(fā)生時已申報退稅的,不需提供);  ?、诔隹诎l(fā)票(外貿(mào)企業(yè)不需提供);  ?、鄱愂胀ㄓ美U款書原件及復(fù)印件(退運(yùn)發(fā)生時未申報退稅的不需提供);   ④主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。   在外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入退運(yùn)證明的操作說明:   進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)-進(jìn)入向?qū)В瓎巫C申報向?qū)В?1)第二步-單證申報數(shù)據(jù)錄入-退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明申請表-錄入數(shù)據(jù)后?點(diǎn)擊“設(shè)置標(biāo)志”;(2)第五步-生成正式申報軟盤-打印單證申報數(shù)據(jù)-退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明申請表;(3) 第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報數(shù)據(jù)。
2019-07-18 14:42:40
這個數(shù)字簽名都是提前勾選好的
2019-07-15 11:34:06
附表一根據(jù)您開具的出口銷售普通發(fā)票填寫在第18欄次
2019-02-22 12:56:55
電子口岸主要是申報出口報關(guān)用, 退稅主要是從電子口岸下載出口報關(guān)數(shù)據(jù);退稅申報退稅申報系統(tǒng)申報 先報關(guān),后退稅
2017-03-27 15:24:01
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