2、某市一家進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人,2019年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù) (1)進(jìn)口輕型商務(wù)客車(chē)2輛用于公司經(jīng)營(yíng),國(guó)外買(mǎi)價(jià)折合人民幣合計(jì)800000元,運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)地前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣60000元、保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣30000元;入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)10000元,稅額1100元。 (2)從國(guó)外進(jìn)口中檔護(hù)膚品一批,該批貨物在國(guó)外的買(mǎi)價(jià)為200萬(wàn)元人民幣,由進(jìn)出口公司支付的購(gòu)貨傭金10萬(wàn)元人民幣,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)卸貨前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為30萬(wàn)元人民幣,保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。該批貨物已報(bào)關(guān),取得海關(guān)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。(假設(shè)輕型商務(wù)客車(chē)關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率5%;中檔護(hù)膚品關(guān)稅稅率10%) (1)計(jì)算進(jìn)口輕型商務(wù)客車(chē)應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。 (2)計(jì)算進(jìn)口護(hù)膚品應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

張壹老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-12-21 21:19

車(chē)關(guān)稅（800000+60000+30000）*20%=17.8萬(wàn)
消費(fèi)稅為（89+17.8）/（1-5%）*5%
增值稅=｛（89+17.8）+（89+17.8）/（1-5%）+5%｝*13%

護(hù)膚品關(guān)稅=（200+10+30）*（1+0.3%）*10%
增值稅=200+10+30）*（1+0.3%）*110%*13%