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送心意

思頓喬老師

職稱中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師

2021-12-20 11:22

固定資產(chǎn)盤盈會(huì)計(jì)分錄

借:固定資產(chǎn)

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:盈余公積——法定盈余公積(10%)

利潤分配——未分配利潤

水中的小鳥 追問

2021-12-20 11:23

你這是企業(yè)準(zhǔn)則的做法,我想問問小企業(yè)準(zhǔn)則怎么做?

思頓喬老師 解答

2021-12-20 11:24

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》盤盈時(shí)的會(huì)計(jì)處理為:  
  (1)借:固定資產(chǎn)    
  貸:累計(jì)折舊   
  待處理財(cái)產(chǎn)損溢 
  (2)借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢   
  貸:營業(yè)處收入

水中的小鳥 追問

2021-12-20 11:27

如果是企業(yè)準(zhǔn)則的話在當(dāng)現(xiàn)當(dāng)期 是不是要交企業(yè)所得稅?是在發(fā)現(xiàn)當(dāng)季申報(bào)交還是等匯算再交?因?yàn)橘~里是沒有含在利潤表的收入。
調(diào)整所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

思頓喬老師 解答

2021-12-20 11:28

您好。分錄剛好寫反了

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您好,待處理財(cái)產(chǎn)損溢是過度科目,最后就算是走了以前年度損益調(diào)整,也要走待處理財(cái)產(chǎn)損溢過渡的
2020-08-29 14:00:02
同學(xué)你好,這樣的話,可以把這個(gè)累計(jì)折舊單獨(dú)計(jì)算,加上這個(gè)累計(jì)折舊,與費(fèi)用能勾稽上就行了。
2022-05-26 23:12:20
固定資產(chǎn)盤盈會(huì)計(jì)分錄 借:固定資產(chǎn) 貸:以前年度損益調(diào)整 調(diào)整所得稅 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:盈余公積——法定盈余公積(10%) 利潤分配——未分配利潤
2021-12-20 11:22:15
您好,學(xué)員,不通過以前年度損益調(diào)整科目,跟一般企業(yè)一樣通過待處理財(cái)產(chǎn)損益科目。 事業(yè)單位的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn),每年至少盤點(diǎn)一次。對于發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或者報(bào)廢、毀損,應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。 (一)盤盈的固定資產(chǎn),按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格確定入賬價(jià)值;同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格無法可靠取得的,按照名義金額入賬。 盤盈的固定資產(chǎn),按照確定的入賬價(jià)值,借記本科目,貸記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”科目。 (二)盤虧或者毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn),轉(zhuǎn)入待處置資產(chǎn)時(shí),按照待處臵固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,借記“待處置資產(chǎn)損溢”科目,按照已計(jì)提折舊,借記“累計(jì)折舊”科目,按照固定資產(chǎn)的賬面余額,貸記本科目。 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)予以處臵時(shí),按照處置固定資產(chǎn)對應(yīng)的非流動(dòng)資產(chǎn)基金,借記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”科目,貸記“待處置資產(chǎn)損溢”科目。 處置毀損、報(bào)廢固定資產(chǎn)過程中所取得的收入、發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,以及處置收入扣除相關(guān)費(fèi)用后的凈收入的賬務(wù)處理,參見“待處置資產(chǎn)損溢”科目。
2019-05-07 09:10:01
固定資產(chǎn)盤盈是認(rèn)為你當(dāng)時(shí)忘記入賬了(也就是說賬務(wù)處理錯(cuò)誤),所以調(diào)整以前年度損益。固定資產(chǎn)價(jià)值一般比較大,所以不會(huì)無緣無故的變多。 固定資產(chǎn)盤虧是認(rèn)為非正常損失(例如丟失被盜了),所以計(jì)入營業(yè)外支出。
2017-05-14 10:37:43
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