甲公司和乙公司同受A公司最終控制。甲公司于2020年1月1日以900萬(wàn)現(xiàn)金取得乙公司80%的控股權(quán)。當(dāng)日乙公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值總額為1100萬(wàn)元，其中股本550萬(wàn)元，資本公積200萬(wàn)元，盈余公積150萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。2020年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利150萬(wàn)，提取盈余公積15萬(wàn)，向股東宣告發(fā)放股利20萬(wàn)。若2021年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利200萬(wàn)，提取盈余公積30萬(wàn)，向股東宣告發(fā)放股利40萬(wàn)。要求：（1）編制合并日的投資及調(diào)整抵銷分錄；（2）編制2020年12月31日的調(diào)整抵銷分錄；（3）編制2021年12月31日的調(diào)整抵銷分錄。

陳詩(shī)晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-12-19 10:34

借，股本550
資本公積200
盈余公積150
未分配利潤(rùn)20
商譽(yù)20
貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資900
少數(shù)股東損益220

陳詩(shī)晗老師解答

2021-12-19 10:36

借，長(zhǎng)期股權(quán)投資120
貸，投資收益120
借，投資收益32
貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資32
借，股本550
資本公積200
盈余公積165
未分配利潤(rùn)200+135-40
商譽(yù)20
貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資900+120-32
少數(shù)股東權(quán)益，差額部分