yi 追問

2021-12-18 16:11

甲公司2x18年1月開始的研發(fā)項目于2x18年7月1日達到預定用途，共發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，其中研究階段支出100萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出160萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出240萬元，假定無形資產(chǎn)按直線法攤銷，預計使用年限為5年，無殘值,攤銷金額計入管理費用。甲公司2x18年和2x19年稅前會計利潤分別為813萬元和936萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素，甲公司下列會計處理中正確的有（    ）。


A甲公司2x18年研發(fā)項目及形成的無形資產(chǎn)計入當期費用的金額為284萬元
B甲公司2x18年應交所得稅為150萬元
C甲公司2x18年12月31日無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為378萬元
D甲公司2x19年應交所得稅為225萬元

朱小慧老師 解答

2021-12-18 16:19

您好，解答如下
甲公司2018年無形資產(chǎn)攤銷金額=240÷5×6/12=24(萬元)，甲公司2018年研發(fā)項目及形成的無形資產(chǎn)計入當期費用的金額=100+160+24=284(萬元)，選項A正確;
甲公司2018年應交所得稅=(813-284×75%)×25%=150(萬元)，選項B正確;
2018年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值=240-24=216(萬元)，計稅基礎(chǔ)=216×175%=378(萬元)，選項C正確
甲公司2019年無形資產(chǎn)攤銷金額=240÷5=48(萬元)，2019年應交所得稅=(936-48×75%)×25%=225(萬元)，選項D正確。

yi 追問

2021-12-18 19:08

謝謝朱老師，我按50%扣了，所以答案錯了，謝謝

朱小慧老師 解答

2021-12-18 20:41

不客氣哈，麻煩對我的回復進行評價，謝謝