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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2021-12-16 13:29

一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

藍(lán)精靈???? 追問

2021-12-16 13:35

老師,不設(shè)置工程結(jié)算。我11月份按合同金額全額開票,得確認(rèn)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本吧。我成本11月份還不是完整的,請(qǐng)問怎么辦,

藍(lán)精靈???? 追問

2021-12-16 13:39

假設(shè)收入400,成本380  ,11月份確認(rèn)收入400  成本350,,12月份不確認(rèn)收入,還有30的成本要確認(rèn),賬務(wù)怎么處理,會(huì)計(jì)分錄怎么做

樸老師 解答

2021-12-16 13:42

同學(xué)你好
有多少結(jié)轉(zhuǎn)多少

等都完工之后結(jié)轉(zhuǎn)完就行了

藍(lán)精靈???? 追問

2021-12-16 13:57

那我12月份可以收入是0   成本結(jié)轉(zhuǎn)30嗎  報(bào)表上收入是0 成本是30 ?

樸老師 解答

2021-12-16 14:08

這個(gè)不可以
收入不能是零

藍(lán)精靈???? 追問

2021-12-16 14:17

我也覺得不行,您有解決辦法嘛

樸老師 解答

2021-12-16 14:23

同學(xué)你好
按照完工比例做十二月的收入

藍(lán)精靈???? 追問

2021-12-16 14:27

我已經(jīng)全額開票了。還這么完工百分比呢

藍(lán)精靈???? 追問

2021-12-16 14:28

收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn),其中就有開票呀,我11月份肯定得全額確認(rèn)收入,哪里能百分比呢

樸老師 解答

2021-12-16 14:36

那就按照全額確認(rèn)收入

藍(lán)精靈???? 追問

2021-12-16 14:39

我一直都知道全額確認(rèn)收入啊,我問的是,我成本完全結(jié)轉(zhuǎn)完得分兩個(gè)月,11月我會(huì)處理,12月的成本結(jié)轉(zhuǎn)沒有收入對(duì)應(yīng)怎么做????

樸老師 解答

2021-12-16 14:45

同學(xué)你好
做了收入就要結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的成本
收入和成本都是對(duì)應(yīng)的

上傳圖片 ?
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你好,你是銷售的什么服務(wù)還是產(chǎn)品?
2023-09-27 18:03:20
你好同時(shí)需要確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的
2022-04-02 11:11:51
同學(xué)你好 為啥不能呢
2022-03-23 14:31:28
你好,根據(jù)實(shí)現(xiàn)的收入對(duì)應(yīng)的成本金額結(jié)轉(zhuǎn) 借:主營業(yè)務(wù)成本,貸:勞務(wù)成本,原材料等科目?
2021-12-27 08:27:19
同學(xué)你好,按照工程進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)成本
2021-11-22 16:22:43
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