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甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，于2018年5月注冊成立，2017年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本350萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元；財務(wù)費用200萬元；管理費用1200萬元（其中包含業(yè)務(wù)招待費40萬元）。（3）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出800萬元（其中直接捐贈支出60萬元）。（4）全年計入成本費用并實際支付工資是800萬元，發(fā)生職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費分別為50萬元、80萬元100萬元，取得相應合法的票據(jù)。

甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，于2018年5月注冊成立，2017年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元。
（2）產(chǎn)品銷售成本350萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元；財務(wù)費用200萬元；管理費用1200萬元（其中包含業(yè)務(wù)招待費40萬元）。
（3）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出800萬元（其中直接捐贈支出60萬元）。
（4）全年計入成本費用并實際支付工資是800萬元，發(fā)生職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費分別為50萬元、80萬元100萬元，取得相應合法的票據(jù)。

朱小慧老師

職稱：注冊會計師,初級會計師

2021-12-13 21:42

您好，計算過程如下
計算招待費和廣告宣傳費的收入是9000
會計利潤=9000-350-200-1000-200-1200-800=5250

朱小慧老師解答

2021-12-13 21:43

題目中沒有廣宣費和利息支出這些項目

朱小慧老師解答

2021-12-13 21:46

業(yè)務(wù)招待費扣除40*60%=24
9000*0.005=45
納稅調(diào)增40-24=16
直接捐贈納稅調(diào)增60
工會經(jīng)費扣除限額是800*2%=16，納稅調(diào)增50-16=34

朱小慧老師解答

2021-12-13 21:50

教育經(jīng)費限額=800*2.5%=20 調(diào)增60萬元
福利費限額=800*0.14=112調(diào)增12萬元
應納稅所得額=5250+16+60+34+60+12=5432
應納稅額=5432*0.25=1358

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