半個(gè)番茄 追問

2021-12-06 18:56

甲公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)，2018年有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)如下:
口 (1)取得手機(jī)銷售收入8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入 100萬元; 
(2)確認(rèn)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元;接受乙公司投資，收到投資款2000 萬元:
(3)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個(gè)月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個(gè)月，年利率10%，利息均已支付;
(4)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬元;發(fā)生會(huì)議費(fèi)30萬元;發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元:
(5)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬元，直接向某

半個(gè)番茄 追問

2021-12-06 18:57

(5)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬元，向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬元;
(6)全年利潤(rùn)總額為750萬元。
已知:公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)12%以內(nèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
計(jì)算從會(huì)計(jì)利潤(rùn)角度調(diào)整的應(yīng)納稅所得額

依依 解答

2021-12-06 19:42

同學(xué)，你參考一下
專利使用權(quán)取得收入500萬以內(nèi)免所得稅，調(diào)減100萬，
借款利息調(diào)增(10%-6%）*50＝2萬，
壞賬準(zhǔn)備調(diào)增15萬，
非廣告性贊助調(diào)增20萬，
公益捐贈(zèng)750*12%=90大于80，直接捐贈(zèng)調(diào)增9+2=11