某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)銷售 A 產(chǎn)品收入為80萬元(不含增值稅),負(fù)責(zé)運(yùn)送 A 產(chǎn)品而取得的運(yùn)輸收入為8萬元; (2)為了促銷,以折扣方式銷售 B 產(chǎn)品的銷售額為200萬元(不含增值稅),折扣額20萬元,開在同一張發(fā)票金額欄上; (3)由于上述 B 產(chǎn)品質(zhì)量問題,購買方退貨18萬元,但尚未收到應(yīng)退還的增值稅專用發(fā)票; (4)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利10萬元(同類不含稅售價); (5)外購原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元,用于翻修辦公 ◇ (6)當(dāng)月第一批購進(jìn)原材料160萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為20.8 萬元,貨款已經(jīng)全部支付,取得的防偽稅控發(fā)票已通過認(rèn)證; 已知:該企業(yè)購銷產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為13%;要求:計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)納的增值稅稅額。

暖暖老師

職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2021-12-06 09:03

業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是（80+8）*0.13=11.44
業(yè)務(wù)2銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是（200-20）*0.13=23.4
業(yè)務(wù)3沖減銷項(xiàng)稅額18*0.13=2.34
業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅額的計(jì)算10*13%=1.3
業(yè)務(wù)5可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額13
業(yè)務(wù)6可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額20.8
計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)納的增值稅稅額。
（11.44+23.4-2.34+1.3）-（13+20.8）=0