老師，這道題是這樣，一家居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，這個(gè)怎么計(jì)算企業(yè)所得稅

答： 您好，這個(gè)是企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)按轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入確認(rèn)收入。收入金額為從財(cái)產(chǎn)受讓方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款金額確認(rèn)扣除成本、費(fèi)用、稅金

轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元，計(jì)算最終應(yīng)納稅所得額為1015.49萬元，求該居民企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅

答： 最終應(yīng)納企業(yè)所得稅=最終應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)。其中，最終應(yīng)納稅所得額為1015.49萬元，稅率為25%，速算扣除數(shù)為50萬元，因此，該居民企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=1015.49*0.25-500萬=254.87萬元。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師這個(gè)題怎么理解單獨(dú)核算的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700 萬元，與之配比的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本費(fèi)用100 萬元。（6）該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額。

答： 您好，因?yàn)橹挥袉为?dú)計(jì)算的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，才能享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)單獨(dú)計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項(xiàng)所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 題目中技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600，500免征，調(diào)減500。超過500的部分是100，減半征收，調(diào)減100*50%=50 合計(jì)調(diào)減500%2B50=550