某企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅中報(bào)應(yīng)納稅所得額共計(jì)35 萬元,與會(huì)計(jì)利潤相同。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,應(yīng)稅所得額中包括了購買國庫券的利息收入1.5萬元:“營業(yè)外支出”賬戶中列支有違法經(jīng)營的罰款支出3萬元、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出5萬元以及通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)6萬元。企業(yè)全年平均職工人數(shù)100人,全年計(jì)入各種成本、費(fèi)用中的工資總額 106 萬元,并按工資總額計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.12 萬元

來來老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師

2021-11-30 19:45

你好同學(xué) 這個(gè)先問下是現(xiàn)在是問題全部了不

來來老師解答

2021-11-30 19:57

你好
我先按目前有的條件
某企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅中報(bào)應(yīng)納稅所得額共計(jì)35 萬元,與會(huì)計(jì)利潤相同。
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,應(yīng)稅所得額中包括了購買國庫券的利息收入1.5萬元:----免稅
營業(yè)外支出”賬戶中列支有違法經(jīng)營的罰款支出3萬元、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出5萬元以及通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)6萬元。
-----公益捐贈(zèng)標(biāo)準(zhǔn)是利潤的12%，35*0.12=4.2萬，其他行政罰款和贊助不可以扣
不可以扣除3+5+(6-4.2)=9.8萬
企業(yè)全年平均職工人數(shù)100人,全年計(jì)入各種成本、費(fèi)用中的工資總額 106 萬元,并按工資總額計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.12 萬元
----工會(huì)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是工資的2% 106*0.02=2.12 可以全額扣除
目前條件下納稅所得稅額=35-1.5+9.8=43.3萬