學涯上前行 追問

2021-11-26 10:23

客戶簽收了是不是會計分錄是這樣的：
1.借：應收賬款
        貸：主營業(yè)務收入
               應交稅費-增值稅（進項）
2.借：主營業(yè)務成本
        貸：庫存商品
那如果開發(fā)票了呢？分錄又是怎么做的？

江老師 解答

2021-11-26 10:24

一、客戶簽收了，會計分錄是：
1、借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2、借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
二、開具發(fā)票后，沖銷上述的分錄，按發(fā)票的金額重新做分錄

學涯上前行 追問

2021-11-26 10:27

那沖銷分錄是不是只沖銷：
1、借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
然后這步之前計提無票收入的時候是否要報增值稅？

江老師 解答

2021-11-26 10:28

也是全部的沖銷處理。就是沖銷收入的同時，需要沖銷對應的成本。

學涯上前行 追問

2021-11-26 10:30

那當時計提主營業(yè)務收入是，請問稅務這一塊需要報增值稅嗎？還是等真實開票了，再報增值稅

江老師 解答

2021-11-26 10:32

一、你看，在當月確認無票的收入時，需要交一次增值稅。
二、次月開具發(fā)票，就是沖銷當月的收入，再按照發(fā)票做收入，如果是金額相同，就是一正一負，總收入是0，不需要交稅。如果是金額不同，就是交差額收入的增值稅。

學涯上前行 追問

2021-11-26 10:34

那發(fā)貨時，計提的主營業(yè)務收入的原始憑證是拿發(fā)貨清單來做嗎？還是拿合同

江老師 解答

2021-11-26 10:37

直接就是發(fā)貨清單，或者是出庫單

學涯上前行 追問

2021-11-26 10:44

老師，如果沖銷的時候，兩筆分錄同時沖銷因為第一次計提成本的時候已經用了出庫單來做成本，那第二次的時候庫存商品庫存商品是不是要得重新入庫再出庫，然后再打印出庫單來做成本？

江老師 解答

2021-11-26 10:46

第二次，就是直接用發(fā)票做賬務處理了。

學涯上前行 追問

2021-11-26 10:47

那成本這塊就不要再付原始憑證了，是嗎？

江老師 解答

2021-11-26 10:50

成本這塊就可以復印出庫單處理，附復印件，后期便于查詢

學涯上前行 追問

2021-11-26 10:53

好的，謝謝老師

江老師 解答

2021-11-26 10:55

祝學習進步，工作順利