某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2020年1月開業(yè)。2020年實現(xiàn)收入總額2100萬元(包括 (三)甲產(chǎn)品銷售收入1900萬元、購買國債取得利息收入100萬元、直接投資于國內(nèi)另一企業(yè)取得股息100 元，支萬元)。2020年發(fā)生各項成本費用共1000萬元，其中包括:合理的工資薪金200萬元，業(yè)務(wù)招待并已驗費100萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元，工會經(jīng)費10萬元，稅收滯納金10萬元，實際成提取的各項減值和跌價準(zhǔn)備金100萬元。計算該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(20分)。

朱小慧老師

職稱：注冊會計師,初級會計師

2021-11-25 16:27

您好，計算過程如下
利潤總額=2100-1000=1100
業(yè)務(wù)招待費限額1=2100*0.005=10.5  限額2=100*60%=60  調(diào)增89.5
福利費限額=200*14%=28  調(diào)增22萬元
工費經(jīng)費限額=200*2%=4  調(diào)增6萬元
教育經(jīng)費限額=200*8%=16 調(diào)增4萬元
稅收滯納金調(diào)增10萬元
減值準(zhǔn)備調(diào)增100萬元

朱小慧老師解答

2021-11-25 16:34

應(yīng)納稅所得額=1100+89.5+22+6+4+10+100=1331.5
應(yīng)納稅額=1331.5*0.15=199.725

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