Mermaid老師 解答

2021-11-24 22:00

固定資產(chǎn)的折舊從取得次月開(kāi)始計(jì)提
會(huì)計(jì)處理雙倍余額遞減法    09年計(jì)提折舊 =6000 000*2/10=1200 000元
稅法處理直接法                  09年計(jì)提折舊=6000 000/10=600 000元
由于折舊影響的是損益，兩種折舊方法的差異會(huì)影響遞延所得稅，此處產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異1200 000-600 000=600 000 遞延所得稅資產(chǎn)=600 000*25%=150 000元
19年年底會(huì)計(jì)分錄  
借：遞延所得稅資產(chǎn)      150 000
   貸：所得稅費(fèi)用          150 000


希望對(duì)您有幫助，祝逢考必過(guò)，工作順利。