王雁鳴老師 解答

2017-02-07 20:23

您好，貴單位是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人啊？如果是小規(guī)模納稅人，網(wǎng)上認(rèn)證服務(wù)費(fèi)不能抵扣，維護(hù)費(fèi)可以全額抵扣。抵扣前要到稅務(wù)局備案后，再抵扣。如果是一般納稅人，網(wǎng)上認(rèn)證服務(wù)費(fèi)只能抵扣稅額，認(rèn)證后可以抵扣，維護(hù)費(fèi)可以全額抵扣，也是認(rèn)證后全額抵扣。

王雁鳴老師 解答

2017-02-07 20:58

您好 ，分錄，借：管理費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)用，188.68，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，11.32，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅，330，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，520。 
認(rèn)證操作如下。 
在首頁(yè)“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”下方找到“取消認(rèn)證”選項(xiàng)并點(diǎn)擊。 
 
點(diǎn)擊“增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)登陸地址” 
注：具體操作手冊(cè)可在該界面點(diǎn)擊下載。 
納稅信用A級(jí)納稅人企業(yè)名冊(cè)可在該界面點(diǎn)擊查詢。 
確認(rèn)是否可使用網(wǎng)上勾選方式認(rèn)證的方法： 
如果納稅人無(wú)法確定是否屬于可以勾選方式抵扣的單位，可以在電腦上連接好金稅盤(pán)或稅控盤(pán)，登陸增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)，按照流程指引及檢測(cè)環(huán)境（在平臺(tái)頁(yè)面右上角）操作后，錄入金稅盤(pán)或稅控盤(pán)的證書(shū)密碼進(jìn)行登錄，如果登錄成功，則說(shuō)明您可以使用勾選抵扣法。 
下面附上幾個(gè)主要界面的截圖以供參考： 
日常系統(tǒng)登錄 
 
在電腦上連接好金稅盤(pán)或稅控盤(pán)，然后使用IE瀏覽器（建議IE8以上）或使用360瀏覽器（8.0版本以上），瀏覽器欄中應(yīng)包括https的前綴。輸入金稅盤(pán)或稅控盤(pán)的密碼后點(diǎn)擊“登錄”按鈕即可。 
注意：每次使用本系統(tǒng)時(shí)均需確保用于識(shí)別用戶身份的金稅盤(pán)或稅控盤(pán)處于連接狀態(tài)，否則登錄系統(tǒng)時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)提示：“未檢測(cè)到金稅盤(pán)或稅控盤(pán)設(shè)備！” 
如果出現(xiàn)如下提示，請(qǐng)確認(rèn)納稅人是否屬于納稅信用A級(jí)或B級(jí)企業(yè)，如果屬于A級(jí)或B級(jí)企業(yè)，則可能為稅務(wù)局端的檔案信息同步不及時(shí)導(dǎo)致，此類情況需聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴軝C(jī)關(guān)進(jìn)行核實(shí)和補(bǔ)錄。 
 
提示：  
1、成立不滿一年的企業(yè)不能參與納稅信用等級(jí)評(píng)定；如已成立滿一年未有納稅信用  評(píng)定等級(jí)，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)所管理員對(duì)納稅信用等級(jí)進(jìn)行補(bǔ)評(píng)。 
2、如納稅人不清楚本企業(yè)納稅信用等級(jí)情況，可向主管稅務(wù)所管理員咨詢。 
3、納稅信用B級(jí)企業(yè)無(wú)法在該界面名冊(cè)查詢，但可登陸使用網(wǎng)上勾選方式認(rèn)證。 
主頁(yè)面 
在主頁(yè)面中，分為下圖所示的4大區(qū)域，即： 
 
發(fā)票勾選 
本功能主要提供以查詢和逐票勾選（支持同時(shí)勾選多份發(fā)票）的操作方式，實(shí)現(xiàn)納稅人選擇次月征收期內(nèi)用于申報(bào)抵扣（或退稅）的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單信息（包括增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）的功能，是本次取消認(rèn)證政策推行的核心功能。該功能頁(yè)面如下圖所示： 
 
重要提醒： 
1、 可以進(jìn)行勾選操作的發(fā)票為來(lái)源于電子底賬系統(tǒng)且狀態(tài)為正常、金額為正數(shù)的發(fā)票。 
2、 在增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)中進(jìn)行查詢，并在“發(fā)票勾選”功能中對(duì)需要抵扣（或退稅）的發(fā)票進(jìn)行勾選處理，在“確認(rèn)勾選”之前可以多次勾選或者撤銷(xiāo)勾選。取得增值稅發(fā)票，通過(guò)增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)未查詢到對(duì)應(yīng)發(fā)票信息的，仍可進(jìn)行掃描認(rèn)證。 
3、 當(dāng)期可用于申報(bào)抵扣的增值稅發(fā)票，包括納稅人已確認(rèn)勾選和掃描認(rèn)證的發(fā)票。 
4、 請(qǐng)納稅人一定注意：進(jìn)行勾選確認(rèn)或認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票，納稅人應(yīng)在認(rèn)證相符或勾選確認(rèn)的次月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。 
5、 2016年5月24日，增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)升級(jí)了，現(xiàn)行版本V2.0.00。升級(jí)取消了系統(tǒng)自動(dòng)確認(rèn)，納稅人一定要手工確認(rèn)，一旦沒(méi)有確認(rèn)就進(jìn)行申報(bào)，則沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人每期可多次確認(rèn)，在申報(bào)前一定要打出已確認(rèn)數(shù)據(jù)，認(rèn)真核對(duì)正確后，再進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)2.0或北京辦稅軟件的申報(bào)。