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小奇老師

職稱： 高級會計師

2021-11-17 19:09

同學(xué)您好，
（1）事項(xiàng)，固定資產(chǎn)的賬面價值=1500-1500*2/5=1500-600=900（萬元），
計稅基礎(chǔ)=1500-1500/10=1500-150=1350（萬元）
由于賬面價值<計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（1350-900）*25%=112.5（萬元）
在計算應(yīng)納稅所得額時，在會計利潤總額的基礎(chǔ)上調(diào)增600-150=450（萬元）
（2）事項(xiàng)，不產(chǎn)生遞延所得稅，在計算應(yīng)納稅所得額時，在會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)增500萬元，
（3）事項(xiàng)，交易性金融資產(chǎn)賬面價值=1200（萬元），計稅基礎(chǔ)=800（萬元）
由于賬面價值>計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（1200-800）*25%=100（萬元）
由于公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，在計算應(yīng)納稅所得額時，在會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)減1200-800=400（萬元）
應(yīng)交所得稅=（3000+450+500-400）*25%=887.5（萬元）
借：遞延所得稅資產(chǎn)   112.5
       所得稅費(fèi)用  875
   貸：遞延所得稅負(fù)債   100
          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅   887.5

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你好，同學(xué) 你這里所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
2021-07-14 17:56:52
你好同學(xué)，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用，希望幫到您
2022-03-03 22:16:19
你好，同學(xué)。 借 所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 應(yīng)交 稅費(fèi) 遞延所得稅負(fù)債
2020-05-24 17:14:35
您好 是的，理解是正確的。
2022-04-25 05:05:45
https://www.zhihu.com/tardis/sogou/ans/462071088 看看這里對你有幫助
2022-06-30 12:18:43
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