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我國(guó)境內(nèi)某機(jī)械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2019年境內(nèi)產(chǎn)品不含稅銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費(fèi)用700萬元(其中廣告費(fèi)620萬元)，管理費(fèi)用500萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后經(jīng)營(yíng)所得9萬元，分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機(jī)構(gòu)享受了該國(guó)減半征收所得稅的優(yōu)惠。(本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響)。 (2)計(jì)算該企業(yè)2019年境外所得的抵免限額。 (3)計(jì)算該企業(yè)2019年來源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額。
勤奮的可樂
于2021-11-10 19:38 發(fā)布 ??2764次瀏覽
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小餅干老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2021-11-10 21:29
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