ZHLING 追問

2021-11-10 14:33

以前的，前3年，18，19和20年

江老師 解答

2021-11-10 14:35

需要用“以前年度損益調(diào)整”科目進行賬務(wù)處理

ZHLING 追問

2021-11-10 14:36

要計提嘛？

ZHLING 追問

2021-11-10 14:38

我們是小企業(yè)會計準則，沒有以前年度損益調(diào)整這個科目吧？

江老師 解答

2021-11-10 14:41

一、交稅時，分錄是：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅
借：以前年度損益調(diào)整   主要是稅務(wù)罰款、滯納金
貸：銀行存款
二、補提時，分錄是：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（稅務(wù)稽查）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅
三、將增值稅結(jié)轉(zhuǎn)處理，分錄是：
1、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（稅務(wù)稽查）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
2、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
四、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整至未分配利潤
分錄是：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整