1.計(jì)提工資
借：管理費(fèi)用—工資 6000
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 6000
2 計(jì)提社保（企業(yè)部分）
借：管理費(fèi)用—社保 900
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 900
3 次月發(fā)放工資時(shí) 
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 6000
貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分) 500
管理費(fèi)用—水電費(fèi) 200
庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 5300
4 上交杜保 
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 900
其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分) 500
貸：銀行存款或現(xiàn)金  1400