雨后&檸檬草 追問(wèn)

2017-01-14 19:27

老師，甲方與乙方簽訂鋁合金加工制作安裝工程合同，乙方把這一業(yè)務(wù)交給丙方，乙方負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)鋁合金加工材料。請(qǐng)問(wèn)，這樣做憑證對(duì)嘛？乙方購(gòu)買(mǎi)材料做借 預(yù)付賬款 貸 銀行存款，乙方與丙方結(jié)款時(shí)，乙方做 借 預(yù)付賬款 貸 銀行存款，當(dāng)甲方與乙方結(jié)賬轉(zhuǎn)成本時(shí)，借 銀行存款 貸 預(yù)付賬款

雨后&檸檬草 追問(wèn)

2017-01-14 20:11

正確應(yīng)該怎么做

王雁鳴老師 解答

2017-01-14 16:02

您好，工程轉(zhuǎn)包不可以用簡(jiǎn)易征收。簡(jiǎn)易征收適用形式如下。
1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。
2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。
3.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
建筑工程老項(xiàng)目，是指：
（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；
（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。

王雁鳴老師 解答

2017-01-14 19:10

您好，清包工是材料全部由甲方提供，甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。本質(zhì)一個(gè)是全部，一個(gè)是部分。

王雁鳴老師 解答

2017-01-14 19:30

您好，這樣做不行的。

王雁鳴老師 解答

2017-01-14 20:17

您好，正確的應(yīng)該是，乙方與丙方結(jié)款時(shí)，乙方做 借 預(yù)付賬款 貸 銀行存款，收到乙方發(fā)票，借：營(yíng)業(yè)成本，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)（一般納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，否則無(wú)此分錄），貸：預(yù)付賬款。與甲方結(jié)算時(shí)，借：銀行存款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：營(yíng)業(yè)成本。