餐飲行業(yè)
01 直接消耗餐料購入
（1）分錄：
摘要：付（應付）XX餐料款
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款
（2）附件：采購發(fā)票（附清單）、銀行付款單據
（3）附件審核流程：
采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經理、單位負責人簽字。
02 需要入庫餐料購入
（1）分錄：
摘要：付（應付）XX餐料款
借：原材料-餐料
貸：銀行存款/應付賬款
（2）附件：采購發(fā)票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據
（3）附件審核流程：
采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人簽字。
餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經理簽字。
03 后廚領用餐料（月末匯總做）
（1）分錄：
摘要：餐料庫調廚房餐料轉賬
借：主營業(yè)務成本
貸：原材料-餐料
（2）附件：調撥單，餐料盤點表
（3）附件審核流程：
調撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。
餐料盤點表由保管員和部門經理簽字。餐料盤點表中減少數與調撥單匯總數一致。
04 月末將已經入庫未付款餐料入賬
（1）分錄：
摘要：已入庫未付款餐料列帳
借：原材料-餐料
貸：應付賬款
（2）附件：餐料入庫單
（3）附件審核流程：
入庫單由采購員、保管員和部門經理簽字。
05 將月末廚房未使用的餐料沖減成本
（1）分錄：
摘要：月末盤存餐料沖成本
借：原材料-廚房
貸：主營業(yè)務成本
（2）附件：廚房盤存表
（3）附件審核流程：
廚房盤存表由后廚大廚和部門經理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉入主營業(yè)務成本。
水庫調撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，并作為轉成本的依據。
06 餐廳收銀員繳款
（1）分錄：
摘要：收（預收）餐廳繳XX餐費
借：庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸：主營業(yè)務收入—餐飲收入/預收賬款
（2）附件：繳款單，發(fā)票開具申請單，發(fā)票
單獨存放單據：餐廳報表，點菜單
（3）附件審核流程：繳款金額與餐飲收現(xiàn)點菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。
07 結轉成本
(營業(yè)成本本月實際發(fā)生數 - 月末盤點數)
借：本年利潤
貸：營業(yè)成本
08 下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月賬中
(上月盤點紅字金額數)。
借：營業(yè)成本
貸：原材料
09 取得營業(yè)收入時
借：現(xiàn)金銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
10 購買材料支付工資以及其他費用時
借：營業(yè)費用-二級科目
貸：現(xiàn)金
11 月末結轉成本費用時
借：本年利潤
貸：營業(yè)費用
12 月末結轉營業(yè)收入
借：主營業(yè)務收入
貸：本年利潤
13 結轉本年利潤
盈利時：
借：本年利潤
貸：利潤分配
虧損時：
借：利潤分配
貸：本年利潤