holy 追問(wèn)

2021-10-06 11:05

這2張圖片呢，謝謝老師

holy 追問(wèn)

2021-10-06 11:06

如果虧順了，要結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)年度在應(yīng)納稅所得額中扣除，是嗎？

恒山老師 解答

2021-10-06 13:49

2016年經(jīng)過(guò)調(diào)整后分配土地增值稅440萬(wàn)元,比原預(yù)繳240萬(wàn)元多200萬(wàn)元,也即應(yīng)調(diào)增原企業(yè)所得稅申報(bào)表成本200萬(wàn)元,調(diào)減原申報(bào)表上的所得額200萬(wàn)元,當(dāng)年之前實(shí)際繳納了所得稅45萬(wàn)元,對(duì)應(yīng)的所得額為45/25%=180萬(wàn)元,調(diào)減完后仍有20萬(wàn)元的成本未得到彌補(bǔ),所以結(jié)轉(zhuǎn)到了2017年

恒山老師 解答

2021-10-06 13:50

2017年經(jīng)過(guò)調(diào)整后分配土地增值稅550萬(wàn)元,原預(yù)繳300萬(wàn)元多250萬(wàn)元,加上上年結(jié)轉(zhuǎn)的未抵減完的20萬(wàn)元，總共270萬(wàn)元，也即應(yīng)調(diào)增2017年企業(yè)所得稅申報(bào)表成本270萬(wàn)元,調(diào)減之前申報(bào)表上的所得額270萬(wàn)元,應(yīng)退270*25%=67.5萬(wàn)元

恒山老師 解答

2021-10-06 13:50

2018年經(jīng)過(guò)調(diào)整后分配土地增值稅110萬(wàn)元,比原預(yù)繳60萬(wàn)元多50萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增本年度成本50萬(wàn)元，同時(shí)本年補(bǔ)繳的500萬(wàn)元因已攤至各年，本年度應(yīng)調(diào)減成本500萬(wàn)元，合計(jì)應(yīng)調(diào)減原企業(yè)所得稅申報(bào)表成本500-50=450萬(wàn)元,即調(diào)增應(yīng)納稅所得額450萬(wàn)元，原申報(bào)虧損400萬(wàn)元，抵減后剩余所得額為50萬(wàn)元

holy 追問(wèn)

2021-10-06 13:54

虧損的20萬(wàn)結(jié)轉(zhuǎn)到2017年度是從2017年度的應(yīng)納稅所得額中去扣減？或者說(shuō)應(yīng)該理解成2016年度虧了20萬(wàn)沒有繳5萬(wàn)的所得稅，就要在2017年來(lái)交上？

恒山老師 解答

2021-10-06 15:09

可以理解成2016年的虧損結(jié)轉(zhuǎn)到2017年去扣除