holy 追問

2021-10-06 11:05

這2張圖片呢，謝謝老師

holy 追問

2021-10-06 11:06

如果虧順了，要結(jié)轉(zhuǎn)到下一個年度在應納稅所得額中扣除，是嗎？

恒山老師 解答

2021-10-06 13:49

2016年經(jīng)過調(diào)整后分配土地增值稅440萬元,比原預繳240萬元多200萬元,也即應調(diào)增原企業(yè)所得稅申報表成本200萬元,調(diào)減原申報表上的所得額200萬元,當年之前實際繳納了所得稅45萬元,對應的所得額為45/25%=180萬元,調(diào)減完后仍有20萬元的成本未得到彌補,所以結(jié)轉(zhuǎn)到了2017年

恒山老師 解答

2021-10-06 13:50

2017年經(jīng)過調(diào)整后分配土地增值稅550萬元,原預繳300萬元多250萬元,加上上年結(jié)轉(zhuǎn)的未抵減完的20萬元，總共270萬元，也即應調(diào)增2017年企業(yè)所得稅申報表成本270萬元,調(diào)減之前申報表上的所得額270萬元,應退270*25%=67.5萬元

恒山老師 解答

2021-10-06 13:50

2018年經(jīng)過調(diào)整后分配土地增值稅110萬元,比原預繳60萬元多50萬元,應調(diào)增本年度成本50萬元，同時本年補繳的500萬元因已攤至各年，本年度應調(diào)減成本500萬元，合計應調(diào)減原企業(yè)所得稅申報表成本500-50=450萬元,即調(diào)增應納稅所得額450萬元，原申報虧損400萬元，抵減后剩余所得額為50萬元

holy 追問

2021-10-06 13:54

虧損的20萬結(jié)轉(zhuǎn)到2017年度是從2017年度的應納稅所得額中去扣減？或者說應該理解成2016年度虧了20萬沒有繳5萬的所得稅，就要在2017年來交上？

恒山老師 解答

2021-10-06 15:09

可以理解成2016年的虧損結(jié)轉(zhuǎn)到2017年去扣除