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優(yōu)美的檸檬
于2021-09-14 19:59 發(fā)布 ??1582次瀏覽
丁小丁老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-09-14 20:09
您好!母公司向子公司出售資產(chǎn)所發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益抵銷所導(dǎo)致的確認(rèn)遞延所得稅的損益影響,應(yīng)當(dāng)按照母公司對(duì)該子公司的股權(quán)比例,在“歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)”和“少數(shù)股東損益”之間分配,個(gè)別報(bào)表還是按照遞延所得稅的處理來做分錄
優(yōu)美的檸檬 追問
2021-09-14 20:24
可以發(fā)一下具體的分錄嗎
丁小丁老師 解答
2021-09-14 20:33
您好!比如母公司確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)100萬,借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:所得稅費(fèi)用這是個(gè)表那合并報(bào)表要按照持股比例來分,比如母公司持股比例80%,不過這還涉及到內(nèi)部存貨的抵消,相對(duì)復(fù)雜哦
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丁小丁老師 | 官方答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
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優(yōu)美的檸檬 追問
2021-09-14 20:24
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2021-09-14 20:33