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丁小丁老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-09-14 20:09

您好！母公司向子公司出售資產(chǎn)所發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益抵銷所導(dǎo)致的確認(rèn)遞延所得稅的損益影響，應(yīng)當(dāng)按照母公司對(duì)該子公司的股權(quán)比例，在“歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)”和“少數(shù)股東損益”之間分配，個(gè)別報(bào)表還是按照遞延所得稅的處理來做分錄

優(yōu)美的檸檬 追問

2021-09-14 20:24

可以發(fā)一下具體的分錄嗎

丁小丁老師 解答

2021-09-14 20:33

您好！比如母公司確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)100萬，
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
這是個(gè)表
那合并報(bào)表要按照持股比例來分，比如母公司持股比例80%，不過這還涉及到內(nèi)部存貨的抵消，相對(duì)復(fù)雜哦

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