李學敏 追問

2021-09-13 18:55

老師，結轉(zhuǎn)增值稅的全部分類怎樣做？

鄒老師 解答

2021-09-13 18:56

你好，如果是銷項稅額大于進項稅額
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），
應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）


借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），
貸：應交稅費—未交增值稅

李學敏 追問

2021-09-13 21:00

老師，這兩筆分錄是同時做的？

李學敏 追問

2021-09-13 21:02

也就是說，應交稅費_轉(zhuǎn)出未交增值稅期末也沒有余額？

鄒老師 解答

2021-09-13 21:08

你好，是的，是這樣的

李學敏 追問

2021-09-13 21:17

老師，原來是小規(guī)模，后來是一般納稅人，是小規(guī)模時需要結轉(zhuǎn)增值稅嗎？

鄒老師 解答

2021-09-13 21:19

你好，小規(guī)模的增值稅處理是
借：應收賬款等科目    ， 貸：主營業(yè)務收入  ，應交稅費—應交增值稅
借：應交稅費—應交增值稅   ， 貸：營業(yè)外收入或銀行存款
不需要特地的結轉(zhuǎn)，發(fā)生計入貸方，繳納或者減免的時候計入借方就是了 

李學敏 追問

2021-09-13 21:21

老師，你說的對呀，我都短暫失憶了

鄒老師 解答

2021-09-13 21:22

祝你學習愉快，工作順利！