xijunkokhjhk 追問

2021-09-01 10:24

一般納稅人是價稅合計銷項稅里全額抵扣，小規(guī)模納稅人是應納稅所得額費用里全額扣除嗎？這個我分析的有問題嗎？不對的請老師指正

鄒老師 解答

2021-09-01 10:25

你好，都是全額抵扣，只是分錄的明細科目不同而已。
一般納稅人

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費—應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。

小規(guī)模納稅人
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費—應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。