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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

懿曼老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-08-17 07:29

同學(xué)你好，暫時(shí)性差異就是稅法規(guī)定現(xiàn)在不讓扣除的費(fèi)用，以后可以給扣，就是暫時(shí)性差異，永久性差異就是像研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，這個(gè)加計(jì)扣除的費(fèi)用是稅法上可以扣除的，賬面價(jià)值會(huì)一直比計(jì)稅基礎(chǔ)小，就是永久性的差異。永久性差異不產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。

小可愛 追問

2021-08-17 07:57

老師是不是現(xiàn)在的賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，才會(huì)產(chǎn)生差異，如果一致是不是沒有差異

小可愛 追問

2021-08-17 07:59

上面截圖最后兩個(gè)是不是沒有差異，不會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債

懿曼老師 解答

2021-08-17 08:00

是的，你的理解是正確的

小可愛 追問

2021-08-17 08:02

老師上面截圖權(quán)益法的長(zhǎng)投，為什么長(zhǎng)期持有，就不行成遞延所得稅

懿曼老師 解答

2021-08-17 08:12

因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來期間不會(huì)轉(zhuǎn)回，對(duì)未來期間沒有所得稅影響，故無(wú)需確認(rèn)遞延所得稅。

小可愛 追問

2021-08-17 08:19

老師未來期間不會(huì)轉(zhuǎn)回是什么意思，未來期間不會(huì)轉(zhuǎn)回，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不是一直存在差異嗎

懿曼老師 解答

2021-08-17 08:22

就是一直持有的話，就不會(huì)存在結(jié)轉(zhuǎn)的問題，一直有差異，所以不是暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅

小可愛 追問

2021-08-17 08:23

哦，就是永久性差異

懿曼老師 解答

2021-08-17 08:43

是的，就是永久性差異。

小可愛 追問

2021-08-17 08:45

老師暫時(shí)性差異什么適合會(huì)沒有，比如上面截圖的金融資產(chǎn)

小可愛 追問

2021-08-17 08:45

什么時(shí)候

懿曼老師 解答

2021-08-17 09:03

金融資產(chǎn)不會(huì)出現(xiàn)這個(gè)情況，金融資產(chǎn)不可能長(zhǎng)期持有呀，這個(gè)假設(shè)就不成立

小可愛 追問

2021-08-17 09:07

不是，我是說金融資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，暫時(shí)性差異不是暫時(shí)的嗎，以后這個(gè)差異會(huì)消除吧，我是想問暫時(shí)性差異什么時(shí)候會(huì)消除，沒有差異了

懿曼老師 解答

2021-08-17 09:11

就是公允價(jià)值變動(dòng)的時(shí)候是計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，這個(gè)稅法上不認(rèn)，要等到比如說賣了，這個(gè)價(jià)值實(shí)際賣了錢拿到手了或虧了錢付出去了，稅法就可以認(rèn)了，這是暫時(shí)性差異就沒了。

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是的，您理解的沒錯(cuò)
2020-08-04 10:42:16
你好，遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。 遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。 遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的，在估計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 暫時(shí)性差異與遞延所得稅的對(duì)應(yīng)關(guān)系： 資產(chǎn)的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債; 資產(chǎn)的賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn); 負(fù)債的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn); 負(fù)債的賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債; 遞延所得稅負(fù)債增加，所得稅費(fèi)用增加。 處理為： 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅資產(chǎn)增加，所得稅費(fèi)用減少。 處理為： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)，借方表示增加，貸方表示減少，增加時(shí)貸方對(duì)應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用，貸記所得稅費(fèi)用屬于費(fèi)用的減少，企業(yè)損失的減少;遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目，貸方表示增加，借方表示減少，增加時(shí)借方對(duì)應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用，借記所得稅費(fèi)用表示損失的增加。
2023-09-27 22:14:06
你好，同學(xué) 你這里所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
2021-07-14 17:56:52
同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
所得稅暫時(shí)性差異，不管是遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負(fù)債，所得稅費(fèi)用金額還是應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅金額 是不變的 借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債
2018-12-07 22:34:19
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