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蔣飛老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-08-07 04:15

你好！
是的，你的理解很對(duì)
借遞延所得稅負(fù)債50
貸其他綜合收益    50
       遞延所得稅資產(chǎn)        5

自覺的汽車 追問

2021-08-07 09:18

怎么有個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)5，分路不平了

蔣飛老師 解答

2021-08-07 09:30

你好！
是的，你的理解很對(duì)
借遞延所得稅負(fù)債50
貸其他綜合收益 50
…以這一回答為準(zhǔn)

自覺的汽車 追問

2021-08-07 10:14

 怎么理解支付的購(gòu)貨合同違約金、計(jì)提的國(guó)債利息這兩個(gè)的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。分別從負(fù)債和資產(chǎn)的角度理解嗎

蔣飛老師 解答

2021-08-07 10:17

你好！購(gòu)貨合同違約金，是可以正常稅前扣除的（不存在差異）
計(jì)提的國(guó)債利息，免稅，是永久性差異（不是暫時(shí)性差異）

蔣飛老師 解答

2021-08-07 10:19

只有存在差異，而且是暫時(shí)性差異，才進(jìn)一步考慮計(jì)稅基礎(chǔ)、賬面價(jià)值，然后再確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

自覺的汽車 追問

2021-08-07 10:27

國(guó)債利息是永久性差異，圖片解釋又是賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)

蔣飛老師 解答

2021-08-07 10:55

是的，判斷為永久的差異，就不用再多考慮的。

蔣飛老師 解答

2021-08-07 10:55

按照我給你的思路處理即可。

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
您好，因?yàn)橛?jì)提所得稅費(fèi)用是增加遞延所得稅負(fù)債，減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補(bǔ)貼，需要先進(jìn)資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅，作為利潤(rùn)總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
學(xué)員你好，請(qǐng)您重新在平臺(tái)發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復(fù)），會(huì)有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
遞延所得稅費(fèi)用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
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