這筆捐贈(zèng)的賬面價(jià)值400，計(jì)稅基礎(chǔ)3000x12%=360，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)了不是？答案是產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)10萬（40x25%）

蔣飛老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-08-07 04:18

你好！
實(shí)際支出400-當(dāng)期可以稅前扣除360=40（可以遞延到下期繼續(xù)扣除）

蔣飛老師解答

2021-08-07 04:20

所以，遞延以后期間扣除的支出，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)40*25%=10

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