來來老師 解答

2021-08-05 09:37

你好 這個題目其實有寫沒說太明白，有一些假設

試計算應繳納的增值稅=218/1.09*0.09-9.1=18-9.1=8.9萬
附加稅假設城建稅7%，教育費附加3%、地方教育費附加2%，（城建稅實際是5%-7%，地方教育費附加1%-2%）
附加稅=8.9*(7%+3%+2%)=1.068萬
印花稅=218萬*萬分之五=0.109萬
假設取得都是成本費用發(fā)票：會計利潤200-70-1.13-17.802-1.068-0.109=109.891
企業(yè)所得稅假設符合小微企業(yè)
2020年：100*0.05+9.891*0.1=5.9891
要是非小微企業(yè)109.891*0.25=27.47275
分析如下：
甲公司主要提供交通運輸服務，為增值稅一般納稅人。
2020年3月提供交通運輸服務開具增值稅專用發(fā)票218萬(含稅)，---不含增值稅收入218/1.09=200
銷項稅200*0.09=18
2020年3月共取得增值稅專用發(fā)票79.1萬,其中不含稅金額70萬、稅額9.1萬，---進項稅9.1萬，
取得普通發(fā)票1.13萬(含稅)，---不可以抵扣進項稅
支付運輸司機工資17. 802萬

狂野的人生 追問

2021-08-05 09:48

為什么普票稅額不能抵扣呢

來來老師 解答

2021-08-05 10:01

你好 因為咱們增值稅規(guī)定是：一般情況下普票不可以抵扣進項稅，但可以抵扣企業(yè)所得稅
值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、完稅憑證和通行費發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
依據(jù)關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知 ( 財稅〔2016〕36號 )