坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月進(jìn)口一批高檔香水精，支付成交價(jià)格85萬元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；日化廠當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口高檔香水精的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、增值稅15.6萬元，銷售商檔化妝品取得不含稅銷售額500萬元。要求計(jì)算：（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報(bào)抵扣，關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為15%） 1.（1）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅； 2.（2）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅； 3.（3）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)；

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2021-08-02 11:29

1.（1）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅；
500*13%-15.6-（85+5）*（1+50%）/（1-15%）*13%=28.75

暖暖老師解答

2021-08-02 11:30

2.（2）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅
500*15%=75

暖暖老師解答

2021-08-02 11:31

3.（3）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城建稅
（28.75+75）*7%=7.26

暖暖老師解答

2021-08-02 11:32

3.（3）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的教育費(fèi)附加
（28.75+75）*3%=3.11

暖暖老師解答

2021-08-02 11:32

3.（3）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的地方教育附加合計(jì)
（28.75+75）*2%=2.08

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