maize老師 解答

2021-07-30 19:29

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額
其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。



【例】李先生在甲企業(yè)任職，2019年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入16000元，無免稅收入；每月繳納三險一金2500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除共計為3000元，無其他扣除。另外，2019年3月取得勞務報酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得勞務報酬收入30000元，特許權使用費收入2000元。
2019年1月：
1月累計預扣預繳應納稅所得額＝16000－5000－2500－3000＝5500元，對應稅率為3%。
1月應預扣預繳稅額=5500×3%=165元
2019年1月，甲企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)預扣預繳個人所得稅165元。
2019年1月-6月，預扣預繳個人所得稅均為165元。
2019年7月：

7月累計預扣預繳應納稅所得額＝16000×7－5000×7－2500×7－3000×7＝38500元，對應稅率為10%。
7月應預扣預繳稅額=（38500×10%－2520）－165*6=340元
2019年7月，甲企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)預扣預繳個人所得稅340元。
2019年8月：
8月累計預扣預繳應納稅所得額＝16000×8－5000×8－2500×8－3000×8＝44000元，對應稅率為10%。
8月應預扣預繳稅額=（44000×10%－2520）-165*6－340=550元
2019年8月，甲企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)預扣預繳個人所得稅550元。

甜蜜的紙鶴 追問

2021-07-30 19:43

老師，這個賬怎么處理呢，每個月還是正常做賬嗎？

maize老師 解答

2021-07-30 19:44

這個按月去計提就可以，發(fā)的時候做一起借應付職工薪酬 貸銀行

甜蜜的紙鶴 追問

2021-07-30 19:50

老師好，備用金一次最多可以提多少！

maize老師 解答

2021-07-30 19:53

這個實務中每個企業(yè)不一樣，我這邊是一次提取5萬

甜蜜的紙鶴 追問

2021-07-30 19:58

謝謝老師

maize老師 解答

2021-07-31 06:01

好的，我先回復別的學員啦。