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送心意

小小何老師

職稱注冊會計師,稅務師,中級會計師

2021-07-28 11:19

你好,這個不需要確認遞延所得稅。
非同一控制下的企業(yè)合并中,企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購專買方可辨認凈資產公允價值份屬額的差額,按照會計準則規(guī)定應確認為商譽。
  因會計與稅收的劃分標準不同,按照稅收法規(guī)規(guī)定作為免稅合并的情況下,計稅時不認可商譽的價值,即從稅法角度,商譽的計稅基礎為0,兩者之間的差額形成應納稅暫時性差異。對于商譽的賬面價值與其計稅基礎不同產生的該應納稅暫時性差異,準則中規(guī)定不確認與其相關的遞延所得稅負債,原因在于:
  一是確認該部分暫時性差異產生的遞延所得稅負債,則意味著購買方在企業(yè)合并中獲得的可辨認凈資產的價值量下降,企業(yè)應增加商譽的價值,商譽的賬面價值增加以后,可能很快就要計提減值準備,同時其賬面價值的增加還會進一步產生應納稅暫時性差異,使得遞延所得稅負債和商譽價值量的變化不斷循環(huán)。
  二是商譽本身即是企業(yè)合并成本在取得的被購買方可辨認資產、負債之間進行分配后的剩余價值,確認遞延所得稅負債進一步增加其賬面價值會影響到會計信息的可靠性。

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相關問題討論
你好,同學,應該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
同學,你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產 借遞延所得稅資產 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產
2022-06-09 20:31:20
遞延所得稅費用,包括遞延所得稅資產、遞延所得稅負債。
2021-07-26 11:34:57
應納稅所得=800+50=850。應交所得稅等于850×0.25=212.5。遞延所得稅資產增加50×0.25=12.5。212.5-12.5=200.
2021-09-30 23:06:01
您好,您寫的分錄是正確的,遞延所得稅資產轉回增加所得稅費用25,遞延所得稅資產增加會減少所得稅費用22.5
2020-08-14 14:47:50
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