靈巧的音響 追問(wèn)

2021-07-27 11:27

虧損企業(yè)捐贈(zèng)支出扣除的會(huì)計(jì)處理
2019-04-08 10:36 來(lái)源：會(huì)計(jì)學(xué)堂假設(shè)某企業(yè)當(dāng)年捐贈(zèng)前虧損100萬(wàn)元，另發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，則根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（制度）（2005前）的有關(guān)規(guī)定，編制捐贈(zèng)會(huì)計(jì)分錄：

借：營(yíng)業(yè)外支出 20萬(wàn)元

貸：銀行存款 等科目 20萬(wàn)元

至此，企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)總額為虧損120萬(wàn)元（100 + 20）。

假設(shè)該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定：

納稅調(diào)增額 = 20萬(wàn)元（該調(diào)增額，無(wú)需在會(huì)計(jì)上進(jìn)行賬務(wù)處理）

應(yīng)納稅所得額 = -120 + 20 = -100萬(wàn)元

該100萬(wàn)元稅務(wù)上的虧損額，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行虧損認(rèn)定后，依法可以在以后的5年內(nèi)予以彌補(bǔ)。

靈巧的音響 追問(wèn)

2021-07-27 11:28

這20萬(wàn)元捐贈(zèng)后怎么又調(diào)增了呢

微微老師 解答

2021-07-27 14:05

因?yàn)楫?dāng)年虧損呢，都不需要繳納所得稅。

靈巧的音響 追問(wèn)

2021-07-27 15:06

我想問(wèn)的是為什么調(diào)增，是不是捐贈(zèng)不能在所得稅前扣除？那假如上年虧損10萬(wàn)元，調(diào)增20萬(wàn)元，不就需要交稅了嗎

微微老師 解答

2021-07-27 15:11

您好，因?yàn)榫栀?zèng)額是利潤(rùn)的12%，利潤(rùn)為0.所以無(wú)法在今年抵扣，需要結(jié)轉(zhuǎn)到下一年