文老師 解答

2014-11-27 15:11

1一般納稅人，09年1月購進，應該是抵扣進項稅的，如果購進時已經(jīng)抵扣進項稅額的，再銷售時按17%適用稅率征收增值稅；購進時未抵扣進項稅額的，基于增值稅鏈條完整性與稅負公平考慮按征收率征收增值稅，小規(guī)模納稅人，2014年7月1日以后，統(tǒng)一按3%的征稅率減半征收

文老師 解答

2014-11-27 15:14

不交增值稅的納稅人，2009年《增值稅條例實施細則》第29條（1）年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。（2）非企業(yè)單位、不經(jīng)常發(fā)生應納稅行為的企業(yè)，可選擇小規(guī)模納稅人納稅。由于營業(yè)稅納稅人屬不經(jīng)常發(fā)生應納增值稅行為的企業(yè)，故應選擇小規(guī)模納稅人納稅。 因此，一般營業(yè)稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)也按3%減半征收率征增值稅

文老師 解答

2014-11-27 15:17

2、收的100元直接開張收款收據(jù)入帳，與凈殘值的差額做營業(yè)外支出或營業(yè)外收入

文老師 解答

2014-11-27 20:21

是的，稅務局就是這么規(guī)定的，就是在填申報表的時候要注意，簡易征收，廢品處理那是相當于是固定資產(chǎn)報廢的處理方式，就是這樣做的。