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CPA文文老師

職稱： 中級會計師,注冊會計師,稅務師

2021-07-06 12:23

同學你好：
成辦法到權益法的追溯調整的分錄
先比較40%的股權的成本是8000大于16000*40%=6400，不對投資成本進行追溯
1：追溯1019年900萬的利潤
借：長投  360  （900*40%）
     貸：盈余公積  36
           未分配利潤  324
2：由于2018年5月分紅300和2018年1月到6月賺了300.（所以這里的分錄互相抵消了，不追溯了）
3：2018年12月31日（7月到12月賺了100萬
借：長投   -損益調整 40
      貸：投資收益         40
這個時候長投的賬面價值是8000+360+40=8400
2021年虧損25000，那么長投應該減少25000*40%=10000，超過了長投的賬面價值，那么最多將長投將為0
借：投資收益  8400
     貸：長投    8400（剩下1600備查）

CPA文文老師 解答

2021-07-06 12:23

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相關問題討論
您好，這題目的答案是正確
2018-12-12 15:52:21
您好，很高興為您解答問題！ A 正確 如您對我的回答滿意，請給5星好評！ 謝謝！祝您生活愉快！
2018-12-12 15:55:11
您好，很高興為您解答問題！ A正確 如您對我的回答滿意，請給5星好評！ 謝謝！祝您生活愉快！
2018-12-12 15:53:18
你好 1；入賬價值=130000加上10000加上10000加上5000=155000 2 年限平均法年折舊=（155000-5000）/5 年數(shù)總和法 第一年折舊=（155000-5000）*5/15 第二年折舊=（155000-5000）*4/15 第三年折舊=（155000-5000）*3/15 第四年折舊=（155000-5000）*2/15 第五年折舊=（155000-5000）*1/15
2020-06-23 08:46:39
你好， 第一個應納增值稅額=1130/（1加上13%）*13%-（13.6加上0.85） 第二個應納消費稅=400*15*（1加上25%）/（1-9%）*9%
2020-06-23 15:05:18
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