應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅科目期未余額為借方正數(shù)表示什么？

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2021-07-02 10:57

你好，代表繳納的稅款（預(yù)繳）

沛艷追問

2021-07-02 11:06

老師，您好！我們公司沒有預(yù)繳的個稅稅款呢？這個應(yīng)該是以前留存下來的一直沒賬務(wù)處理。

鄒老師解答

2021-07-02 11:09

你好，那就可能是之前忘記做了計提分錄導(dǎo)致的

沛艷追問

2021-07-02 11:29

賬務(wù)怎么做呢？

鄒老師解答

2021-07-02 11:31

你好，如果是忘記計提補計提，分錄是
借：應(yīng)付職工薪酬—工資，貸：應(yīng)交稅費——個人所得稅

沛艷追問

2021-07-02 12:32

老師，你好！這個費用應(yīng)該是從起征點3000元調(diào)整為5000元，補退稅時工資幫員工補繳個稅稅款了，然后有部分需退回給員工的也沒退稅產(chǎn)生的金額。

沛艷追問

2021-07-02 12:36

還有部分原因是出納計算工資時員工個稅稅款計錯了，然后做工資分錄時按工資表中的個稅金額入賬，申報繳納稅款時又按系統(tǒng)的繳費所形成的差額。

鄒老師解答

2021-07-02 12:45

你好，如果是忘記計提補計提，分錄是
借：應(yīng)付職工薪酬—工資，貸：應(yīng)交稅費——個人所得稅
（是針對這個回復(fù)有什么疑問嗎）

沛艷追問

2021-07-02 14:07

老師，你好!只做一筆分錄賬能平嗎？

鄒老師解答

2021-07-02 14:09

你好，是的，是可以的

沛艷追問

2021-07-02 16:06

如果此筆業(yè)務(wù)是跨年的也可以直接計提嗎？

鄒老師解答

2021-07-02 16:09

你好，是的，是可以直接補計提的

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。