Panda108 追問

2021-06-30 20:27

就這個400，800啥的，我一點沒明白，還轉(zhuǎn)回啥的，轉(zhuǎn)回都啥意思，我一點都不明白

Panda108 追問

2021-06-30 20:28

2003年的和2007年又有啥關(guān)系

舟舟老師 解答

2021-06-30 20:39

1.計算期末的賬面價值和計稅基礎，計算出兩者的差異，比如第一年期末，是賬面價值小于計稅基礎，所以期末確認遞延所得稅資產(chǎn)
  2.適用稅率，一般情況下稅率是恒定的25%，如果未來稅率有變化，就涉及會計估計。即考慮上述1的差異在哪個年度消除，就使用該年度的稅率。比如計提的維修費，稅法規(guī)定未來實際支付的時候可以抵扣，所以是遞延所得稅資產(chǎn)。比如未來第一年的稅率是15%，未來第二年的稅率是25%，會計估計本年計提的維修費100萬，未來第一年可能支付60萬，未來第二年可能支付40萬，那么本期期末計算遞延資產(chǎn)=60*15%+40*25%。本題中，涉及是折舊，未來的轉(zhuǎn)回的情況可計算，如表所示，第一年到第三年差異并沒有減少，而第四年的差異是800，比上年的1200低，該年實現(xiàn)了回轉(zhuǎn)，即回轉(zhuǎn)400，所以站在第一年考慮未來，該年的差異是800，其中400在2016年回轉(zhuǎn)，剩余400在2017年回轉(zhuǎn)。

Panda108 追問

2021-06-30 21:27

回轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)回是啥意思

Panda108 追問

2021-06-30 21:28

為啥轉(zhuǎn)回不是增加，是減少，你能聽明白我說的話么

Panda108 追問

2021-06-30 21:29

我怎么看他怎么轉(zhuǎn)回的呢 我怎么看不出來哪年轉(zhuǎn)回了多少，哪年轉(zhuǎn)回了多少呢

Panda108 追問

2021-06-30 21:30

為啥在2016年轉(zhuǎn)回了400，在2017年轉(zhuǎn)回了400呢，你咋看的，你咋算的

Panda108 追問

2021-06-30 21:31

還有，轉(zhuǎn)回到底是啥意思，我一點都不明白轉(zhuǎn)回是啥意思，你還給我講，講屁啊

舟舟老師 解答

2021-06-30 21:41

會計中的轉(zhuǎn)回是針對某事件的反方向描述。好比，某人體重從100增加到120，然后減肥后變成了110，那么這個體重就是轉(zhuǎn)回了10，這個轉(zhuǎn)回就是針對之前體重增加20的反向描述。

這里的差異前三年一直沒有減少，到第四年減少了400，所以是轉(zhuǎn)回差異400.

Panda108 追問

2021-06-30 21:57

轉(zhuǎn)回不應該是增加么，為啥是減少

Panda108 追問

2021-06-30 21:57

我還是不明白你說的啥意思

Panda108 追問

2021-06-30 21:58

你還是沒說明白啥叫轉(zhuǎn)回，我說的是轉(zhuǎn)回這倆字是啥意思，你明白么

Panda108 追問

2021-06-30 21:59

我不明白的是轉(zhuǎn)回這倆字是啥意思

Panda108 追問

2021-06-30 21:59

為啥轉(zhuǎn)回

Panda108 追問

2021-06-30 22:00

為啥10斤是轉(zhuǎn)回，是啥意思

舟舟老師 解答

2021-06-30 22:00

轉(zhuǎn)回用得最多是減值轉(zhuǎn)回。減值轉(zhuǎn)回不就是減值程度減少了嗎。

Panda108 追問

2021-06-30 22:01

我不明白，我說，我，不，明，白

Panda108 追問

2021-06-30 22:05

從120到110，不應該是減少了10么，為啥是轉(zhuǎn)回了10

Panda108 追問

2021-06-30 22:06

轉(zhuǎn)回不就更胖了么，你舉個別的例子，直接看不懂

舟舟老師 解答

2021-06-30 22:07

學會計不用著急，慢慢來，該題是真題，當時確實難倒好多考生。我看您還提了不少相關(guān)所得稅問題，疑問還不少，所以這道題可以先緩緩，將其他疑問解決了，再思考這道題。也不用糾結(jié)轉(zhuǎn)回的意思，可以結(jié)合答案，來總結(jié)自己的理解，還有不明白的地方可以針對性的提出，老師好給您具體解答。