老師，您好！2018年清產(chǎn)核資審計核銷逾期三年以上掛帳應(yīng)付款89000元，結(jié)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入了。2021年查賬發(fā)現(xiàn)別的科目里有2萬，該2萬屬于已經(jīng)核銷的應(yīng)付款項。當(dāng)年支付時會計入錯賬了，現(xiàn)在這2萬要怎么調(diào)整？是借以前年度損益調(diào)整貸錯入的應(yīng)付款科目這樣嗎？

樸老師

職稱：會計師

2021-06-22 17:50

同學(xué)你好
是什么會計準(zhǔn)則

宛童追問

2021-06-22 17:52

農(nóng)村集體經(jīng)濟組織會計制度

樸老師解答

2021-06-22 18:01

那就直接在今年調(diào)整
也不用以前年度損益科目

宛童追問

2021-06-23 10:26

今年調(diào)整的話，分錄是借營業(yè)外支出2萬貸錯入科目？

樸老師解答

2021-06-23 10:32

你之前不是要計入營業(yè)外收入的嗎

宛童追問

2021-06-23 10:52

原來未經(jīng)調(diào)整的核銷長期掛賬會計分錄是   借：其他應(yīng)付款-XXX保證金  89000
                                                                         貸：營業(yè)外收入   89000
原來未經(jīng)調(diào)整的支付保證金2萬入錯賬做的分錄是    借：應(yīng)收賬款  20000
                                                                                      貸：銀行存款 20000
按老師您的做法直接在今年調(diào)整，調(diào)整的分錄是
  借：營業(yè)外支出  20000
         貸：應(yīng)收賬款   20000 這樣嗎？

樸老師解答

2021-06-23 10:52

直接原分錄負(fù)數(shù)紅沖
不要再計入營業(yè)外支出了