優(yōu)雅的柚子 追問

2021-06-22 11:07

小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)側(cè)，以前的會計(jì)季度沒有預(yù)繳

萱萱老師 解答

2021-06-22 11:09

執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，匯算清繳補(bǔ)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理您參考：

1、確認(rèn)補(bǔ)稅金額：

借：所得稅費(fèi)用（補(bǔ)稅金額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅（補(bǔ)稅金額）

2、實(shí)際繳稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅（補(bǔ)稅金額）

貸：銀行存款（補(bǔ)稅金額）

溫馨提示：實(shí)務(wù)中有些企業(yè)想調(diào)整到以前年度，會將上述分錄中“所得稅費(fèi)用”科目替換為“利潤分配—未分配利潤”科目，但是這樣處理不符合《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》未來適用法的規(guī)定，不是很規(guī)范，建議您規(guī)范處理哦。

參考文件：《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》第八十八條。