努力型咸魚 追問

2016-12-07 13:45

老師，即征即退了還要弄進(jìn)項嗎？還需要去認(rèn)證發(fā)票和減去進(jìn)項嗎？

田老師 解答

2016-12-05 11:20

增值稅納稅義務(wù)人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人：
一般納稅人基本稅率為17%，低稅率為13%
小規(guī)模納稅人稅率為3%
基本上不用做什么帳務(wù)處理 
增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人后，賬務(wù)設(shè)置和稅務(wù)處理都有變化。
一、賬務(wù)設(shè)置：小規(guī)模納稅人，只在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目；一般納稅人則應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“增值稅檢查調(diào)整”明細(xì)科目，并在明細(xì)科目設(shè)置有關(guān)專欄（如進(jìn)項稅額、已交稅金、銷項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅等等）進(jìn)行明細(xì)核算。
二、稅務(wù)處理：
1．一般納稅人按當(dāng)月的銷售額乘以適用稅率計算出銷項稅金，減去當(dāng)月的進(jìn)項稅金和上月留抵稅金后為當(dāng)月的應(yīng)交稅金。當(dāng)計算出來的應(yīng)交稅金小于零時，當(dāng)月應(yīng)交稅金為零，差額部分作為本月留抵稅金留待下月抵扣。
銷售貨物時的會計分錄：
借：銀行存款（現(xiàn)金）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
進(jìn)貨時的會計分錄：
借：庫存商品
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
當(dāng)月的應(yīng)交稅金＝當(dāng)月的銷項稅額－當(dāng)月的進(jìn)項稅額－上月留抵稅額。
2．抵扣進(jìn)項稅額必須是已取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)所列明的稅額或農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、進(jìn)口貨物海關(guān)完稅憑證、運費等計算出來的稅額。

田老師 解答

2016-12-05 15:39

即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額x3%
當(dāng)期軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期軟件銷項-當(dāng)期進(jìn)項

最后實納
當(dāng)期銷項-當(dāng)期進(jìn)項-即征即退稅額
即征即退增值稅一般納稅人，申報表具體填表辦法如下：
  銷項稅額：
  附表一，將一般貨物和即征即退貨物的合計銷售額和銷項稅額正常填入第一至五欄或者第八至十三欄，再單獨將即征即退貨物的銷售額和銷項稅額填入第六第七欄或者第十四十五欄的第九列第十列。
  主表，申報軟件會自動通過上述附表一的填列數(shù)據(jù)計算并取數(shù)，在主表第一至六欄的第一二列自動填入一般貨物的銷售額，同時將即征即退貨物的銷售額自動填入第三四列，同樣，第十一欄銷項稅額也會在第一二列和三四列分別自動計算填入一般貨物的銷項稅額和即征即退貨物的銷項稅額。